Échange de données CRS : quelles informations le service fiscal a-t-il reçues sur les Ukrainiens à l'étranger ?

Le 30 septembre, l'Ukraine a rejoint l'échange international d'informations sur les comptes financiers basé sur la norme CRS. En conséquence, le service fiscal a eu accès aux données sur les Ukrainiens à l'étranger qui relèvent de sa compétence. Découvrez quel type d'informations sur les contribuables le service responsable peut recevoir sur la base du CRS

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Le CRS (Norme commune de déclaration), auquel l'Ukraine a également adhéré, garantit l'échange de données financières entre les États participants pour accroître la transparence de l'environnement fiscal. Selon le ministère des Finances, l'Ukraine est devenue membre du Forum mondial sur la transparence et l'échange d'informations, donc cette étape est motivée non seulement par des documents nationaux mais aussi par des obligations internationales. Le premier échange d'informations a été effectué le 30 septembre de cette année, et dorénavant il doit être effectué annuellement (conformément à la décision du Conseil de l'Organisation de coopération et de développement économiques du 15 juillet 2014). Lisez cet article pour savoir quelles informations ont été fournies au registre unifié.

Quelles informations les autorités fiscales peuvent-elles obtenir par le biais du CRS ?

- Nom du titulaire du compte ;

- Adresse de résidence ;

- Résidence fiscale et numéro fiscal ;

- Date et lieu de naissance ;

- Informations sur l'institution financière où le compte a été ouvert ;

- Informations sur le compte : solde à la fin de 2023 ou autre période de déclaration, dividendes, intérêts ou autres revenus.

Veuillez noter ! Les Ukrainiens peuvent payer des impôts via Diia. Des instructions détaillées pour les entrepreneurs peuvent être trouvées ici.

Quelles actions supplémentaires les autorités fiscales peuvent-elles entreprendre sur la base des données reçues ?

- vérifier les revenus déclarés et les transactions financières réelles ;

- demander des informations supplémentaires - en particulier, le contribuable devra fournir des documents confirmant les sources de fonds ;

- effectuer un audit fiscal - si une violation est confirmée ;

- percevoir des impôts supplémentaires si des divergences avec la déclaration sont trouvées ;

- demander une audience judiciaire si le contribuable n'est pas d'accord avec la décision.

Veuillez noter ! Pendant la période de l'état martial, les données obtenues dans le cadre du CRS ne peuvent pas être utilisées pour déterminer les obligations fiscales si le solde total des comptes des citoyens ukrainiens ne dépasse pas 250 000 USD au 31 décembre de l'année de déclaration.

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Quelles amendes seront imposées pour les violations fiscales identifiées par le CRS ?

- jusqu'à la fin de 2024 - aucune amende ne sera appliquée ;

- durant 2025 - une amende de 50 salaires minimums ;

- à partir de 2026 - une amende de 100 salaires minimums.

Quels comptes sont soumis à surveillance ?

- Comptes déclarables des non-résidents ouverts après le 1er juin 2023.

- Comptes de personnes étrangères avec un solde de plus de 1 million $ au 30 juin 2023.

Si vous souhaitez vous assurer que tous les documents et déclarations sont préparés correctement et que les autorités fiscales n'ont aucune question, veuillez contacter nos avocats en migration. Découvrez les détails sur l'environnement financier transparent, vérifiez vos comptes et déclarations, coopérez avec les banques et les autorités fiscales - soyez sûr d'un soutien qualifié et en temps voulu.

Juste un rappel. Auparavant, nous avons expliqué comment fonctionne la double imposition pour les Ukrainiens.

Photo : Le Financial Freewill

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