Comment passer à un autre groupe de contribuables uniques : instructions pour les entrepreneurs individuels

Il existe deux façons de passer d'un groupe de contribuables uniques à un autre. Nous vous expliquerons comment le faire correctement dans cet article

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Les entrepreneurs individuels peuvent passer d'un groupe de contribuables unique à un autre de deux manières : en ligne et hors ligne. Il est important de connaître les règles et les délais pour déposer une demande afin d'éviter les violations et les amendes.

Manières de changer

▪️ En ligne via le portail Diia. Soumettez une demande via le portail en remplissant le formulaire en ligne. Le document est signé à l'aide d'une signature électronique (Diia.Signature ou autre signature numérique/clée).

▪️ Hors ligne via l'ASC ou le Service fiscal d'État. Adressez-vous au Centre de services aux contribuables à l'endroit de l'enregistrement de l'entreprise individuelle ou soumettez une demande au service fiscal. Pour cela, utilisez le formulaire F/J 0102003. Vous pouvez également envoyer la demande sous forme de copie scannée via la section « Correspondance avec le Service fiscal d'État ».

Conditions et modalités de soumission d'une demande

Si vous passez du premier ou du deuxième groupe au troisième groupe, vous devez :

- Soumettre une déclaration pour la période de travail dans le groupe précédent.

- Indiquer dans la déclaration le montant des revenus et le montant de l'impôt payé.

- La déclaration doit être soumise dans les 40 jours suivant la fin du dernier trimestre de travail dans le groupe précédent.

Délais pour soumettre une demande de passage à un nouveau groupe de taxation unique :

▪️ À partir du 1er janvier - la demande doit être soumise avant le 16 décembre.

▪️ À partir du 1er avril - jusqu'au 16 mars.

▪️ À partir du 1er juillet - jusqu'au 15 juin.

▪️ À partir du 1er octobre - jusqu'au 15 septembre.

Si le passage se fait du système d'imposition général ou vers le système d'imposition simplifié avec le troisième groupe (2 %), la demande peut être soumise n'importe quel jour, et le passage se fait le lendemain.

Exemple de dépôt d'une déclaration

Si vous prévoyez de passer au troisième groupe à partir du quatrième trimestre de 2023, la déclaration pour les trois trimestres précédents (travail dans le 1er ou 2e groupe) doit être soumise dans les 40 jours suivant la fin du 3e trimestre. La déclaration doit inclure les revenus pour 9 mois et le montant de l'impôt unique payé.

Pour passer au troisième groupe de 5 % à partir du système d'imposition général, la demande doit être soumise 15 jours calendaires avant le début du prochain trimestre (par exemple, avant le 15 juin pour un passage à partir du 1er juillet).

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S'enregistrer en tant qu'entrepreneur individuel et choisir un système fiscal

Si vous n'avez pas indiqué que vous choisissiez le système d'imposition simplifié lors de votre enregistrement en tant qu'entrepreneur individuel, vous devez soumettre une demande séparée :

Pour les premier et deuxième groupes : la demande doit être soumise avant la fin du mois d'enregistrement, et à partir du premier jour du mois suivant, l'entreprise individuelle sera transférée au système d'imposition simplifié.

Pour le troisième groupe de 5 % ou 2 % : la demande doit être soumise dans les 10 jours suivant la date d'enregistrement. Le passage est effectué à partir de la date d'enregistrement.

Comment choisir le bon système

Changer de groupe ou choisir le système fiscal optimal nécessite une approche réfléchie. En cas de doute, demandez conseil à des avocats spécialisés en droit fiscal. Ils vous aideront à éviter des erreurs et à respecter tous les délais de soumission des documents.

En suivant ces recommandations, vous pourrez changer de groupe de taxation unique sans problème et continuer à gérer une entreprise prospère.

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