Particularités de l'imposition des revenus : quand les étrangers doivent-ils payer des impôts en Ukraine ?

La loi ukrainienne n'interdit pas aux étrangers d'être employés et de faire des affaires en Ukraine, mais les revenus gagnés dans le pays sont soumis à une imposition obligatoire. Découvrez dans quels cas les étrangers sont tenus de payer des impôts, ainsi que le fonctionnement du système de double imposition et de l'e-résidence en Ukraine

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Selon la législation fiscale ukrainienne, les étrangers qui résident légalement en Ukraine ont les mêmes droits et obligations que les citoyens ukrainiens. Par conséquent, si une telle personne non résidente reçoit des revenus du territoire ukrainien, elle est tenue de payer des impôts sur ces revenus. L'objet de l'imposition est le revenu reçu du territoire ukrainien.

Qui est un résident fiscal ?

La résidence fiscale est un statut qui implique l'obligation de payer des impôts sur tous les revenus dans ce pays.

Le statut de résidence fiscale peut être obtenu en déterminant :

– le lieu de la personne,

– le lieu de résidence permanente,

– l'enregistrement en tant qu'entité commerciale,

– le lieu de résidence sur le territoire de l'Ukraine par une personne de manière indépendante,

– l'enregistrement en tant que travailleur indépendant,

– le fait de séjourner en Ukraine pendant au moins 183 jours au cours de l'année fiscale,

– la présence d'un centre d'intérêts vitaux (liens personnels ou économiques qui peuvent affecter la reconnaissance du statut de résident du pays).

Pour confirmer le statut de résidence fiscale, un certificat peut être délivré par le Service fiscal.

Quels impôts un étranger doit-il payer en Ukraine ?

Les spécificités de l'imposition dépendent de la source de revenu. C'est-à-dire que, comme les Ukrainiens, les étrangers employés paieront certains impôts, et les étrangers engagés dans des activités entrepreneuriales en Ukraine paieront d'autres impôts.

Actuellement, le taux de l'impôt principal payé sur les salaires et autres revenus, à savoir l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP), est de 18 %. En plus de l'IRPP, le revenu est soumis à un impôt militaire de 1,5 %.

Le montant des impôts des SARL dépend du système fiscal, comme suit :

1. selon le système fiscal général, il est payé :

– Impôt sur le revenu - 18 %.

– TVA - 20 %.

2. selon le système fiscal simplifié, le contribuable paie :

– Impôt unique sur le revenu - 3 %.

– TVA - 20 %.

En revanche, les entrepreneurs individuels paient des impôts au taux déterminé par la loi en fonction du groupe.

Pour payer des impôts, un étranger doit obtenir un numéro d'enregistrement fiscal. Nous avons décrit comment faire cela en détail dans cet article.

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Comment éviter la double imposition ?

L'Ukraine a conclu de nombreux traités internationaux pour éviter la double imposition. Cela inclut plus de 72 pays. Selon les traités internationaux pour éviter la double imposition, une personne non résidente est un résident d'un pays contractant et peut avoir droit à des avantages ou être exemptée de l'imposition sur le revenu.

Dans ce cas, un certificat d'évitement fiscal est délivré par l'autorité compétente (autorisée) du pays concerné reconnu par un traité international de l'Ukraine, sous la forme approuvée par le pays concerné, légalisé et traduit dans la langue d'État conformément à la législation de l'Ukraine.

La question de la double imposition est particulièrement pertinente pour les entreprises individuelles enregistrées en Ukraine, car les revenus des activités d'une entreprise individuelle étrangère peuvent également être imposés en Ukraine. Par conséquent, il est conseillé de vérifier à l'avance s'il existe des traités internationaux applicables pour éviter la double imposition avec d'autres pays.

Quels impôts les étrangers ayant une e-résidence en Ukraine doivent-ils payer ?

À partir d'avril 2023, les étrangers peuvent devenir e-résidents en Ukraine et démarrer leur propre entreprise en Ukraine sans avoir à se déplacer physiquement.

Pour ce faire, ils doivent s'enregistrer auprès de Diia et, s'ils réussissent les vérifications financières et de sécurité, ils deviennent e-résidents, c'est-à-dire des contribuables uniques électroniques du 3ème groupe sans TVA et reçoivent une signature numérique électronique, ouvrent un compte bancaire à distance, travaillent et paient des impôts - 5 % des revenus dans la limite des entrepreneurs du 3ème groupe de l'impôt unique (au-delà de la limite - 15 %). Lisez-en plus sur la façon de demander une e-résidence en Ukraine dans cet article.

Si vous avez besoin de conseils juridiques sur l'emploi ou les activités commerciales, ainsi que sur les particularités de l'imposition des étrangers en Ukraine, veuillez contacter les avocats de Visit Ukraine. Nos spécialistes répondront à toutes vos questions, vous aideront à résoudre vos problèmes immédiats et à rassembler, soumettre et recevoir les documents nécessaires. Pour commander une consultation juridique ou un soutien juridique complet, veuillez suivre ce lien.

Pour toute question supplémentaire, veuillez contacter la ligne d'assistance de Visit Ukraine (Telegram | WhatsApp).

Nous vous rappelons ! À partir de maintenant, les entrepreneurs individuels peuvent soumettre leurs rapports dans l'application fiscale. Lisez-en plus sur la façon d'utiliser l'application fiscale et de gérer efficacement vos finances dans notre précédent article.