Particolarità della tassazione dei redditi: quando devono pagare le tasse gli stranieri in Ucraina?

La legge ucraina non vieta agli stranieri di essere assunti e di fare affari in Ucraina, ma il reddito guadagnato nel paese è soggetto a tassazione obbligatoria. Scopri in quali casi gli stranieri sono tenuti a pagare le tasse, così come come funziona il sistema di doppia imposizione e la e-residenza in Ucraina

Assistenza legale per avviare e gestire un'attività in Ucraina

OTTENERE

Secondo la legge fiscale ucraina, gli stranieri che sono residenti legalmente in Ucraina hanno gli stessi diritti e obblighi dei cittadini ucraini. Pertanto, se una persona non residente riceve reddito dal territorio dell'Ucraina, è obbligata a pagare le tasse su tale reddito. L'oggetto della tassazione è il reddito ricevuto dal territorio dell'Ucraina.

Chi è un residente fiscale?

La residenza fiscale è uno status che implica l'obbligo di pagare le tasse su tutti i redditi in questo paese.

Lo status di residenza fiscale può essere ottenuto determinando:

– la posizione della persona,

– il luogo di residenza permanente,

– la registrazione come entità commerciale,

– il luogo di residenza sul territorio dell'Ucraina da parte di una persona in modo indipendente,

– la registrazione come lavoratore autonomo,

– il fatto di soggiornare in Ucraina per almeno 183 giorni durante l'anno fiscale,

– la presenza di un centro di interessi vitali (legami personali o economici che possono influenzare il riconoscimento dello status di residente del paese).

Per confermare lo status di residenza fiscale, a una persona può essere rilasciato un certificato dal Servizio Fiscale. 

Quali tasse deve pagare uno straniero in Ucraina?

Le specifiche della tassazione dipendono dalla fonte di reddito. Cioè, come gli ucraini, i cittadini stranieri impiegati pagheranno alcune tasse, e gli stranieri impegnati in attività imprenditoriali in Ucraina pagheranno altre tasse.

Attualmente, l'aliquota della principale tassa pagata sugli stipendi e altri redditi, ossia l'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT), è del 18%. Oltre al PIT, il reddito è soggetto a una tassa militare dell'1,5%.

L'importo delle tasse LLC dipende dal sistema di tassazione, come segue:

1. secondo il sistema di tassazione generale, si paga:

– Imposta sul reddito - 18%.

– IVA - 20%.

2. secondo il sistema di tassazione semplificata, il contribuente paga: 

– Tassa unica sul reddito - 3%.

– IVA - 20%.

Invece, i lavoratori autonomi pagano le tasse all'aliquota stabilita dalla legge a seconda del gruppo.

Per pagare le tasse, uno straniero deve ottenere un numero di registrazione del contribuente. Abbiamo descritto come fare questo in dettaglio in questo articolo.

Visita l'Ucraina sui social media: Telegram | YouTube | Instagram | Facebook | Twitter | TikTok

Come evitare la doppia imposizione?

L'Ucraina ha concluso molti trattati internazionali per evitare la doppia imposizione. Questo include più di 72 paesi. Secondo i trattati internazionali per evitare la doppia imposizione, una persona non residente è un residente di un paese contraente e può avere diritto a benefici o essere esente dalla tassazione sul reddito. 

In questo caso, un certificato di evitamento della tassazione viene rilasciato dall'organo competente (autorizzato) del paese pertinente riconosciuto da un trattato internazionale dell'Ucraina, nella forma approvata dal paese pertinente, legalizzato e tradotto nella lingua statale in conformità con la legislazione dell'Ucraina. 

La questione della doppia imposizione è particolarmente rilevante per le imprese individuali con registrazione ucraina, poiché il reddito derivante dalle attività di un'impresa individuale straniera può essere tassato anche in Ucraina. Pertanto, è opportuno verificare in anticipo se ci sono trattati internazionali applicabili per evitare la doppia imposizione con altri paesi. 

Quali tasse devono pagare gli stranieri con e-residenza in Ucraina?

A partire da aprile 2023, gli stranieri possono diventare e-residenti in Ucraina e avviare la propria attività in Ucraina senza doversi trasferire fisicamente. 

Per fare ciò, devono registrarsi su Diia e, se superano i controlli finanziari e di sicurezza, diventano e-residenti, ossia contribuenti unici elettronici del 3° gruppo senza IVA e ricevono una firma digitale elettronica, aprono un conto bancario a distanza, lavorano e pagano le tasse - 5% del reddito entro il limite degli imprenditori del 3° gruppo della tassa unica (oltre il limite - 15%). Leggi di più su come richiedere l'e-residenza in Ucraina in questo articolo.

Se hai bisogno di consulenza legale su occupazione o attività commerciali, così come sulle peculiarità della tassazione degli stranieri in Ucraina, ti preghiamo di contattare gli avvocati di Visit Ukraine. I nostri specialisti risponderanno a tutte le tue domande, ti aiuteranno a risolvere i tuoi problemi immediati e a raccogliere, presentare e ricevere i documenti necessari. Per ordinare una consulenza legale o un supporto legale completo, ti preghiamo di seguire questo link.

Per ulteriori domande, ti preghiamo di contattare la hotline di Visit Ukraine (Telegram | WhatsApp).<\i>

Ti ricordiamo! Da ora in poi, gli imprenditori individuali possono presentare le loro dichiarazioni nell'applicazione fiscale. Leggi di più su come utilizzare l'applicazione fiscale e gestire efficacemente le tue finanze nel nostro precedente articolo.