Particularidades de la tributación de ingresos: ¿cuándo deben pagar impuestos los extranjeros en Ucrania?

La ley ucraniana no prohíbe a los extranjeros ser empleados y hacer negocios en Ucrania, pero los ingresos obtenidos en el país están sujetos a tributación obligatoria. Descubre en qué casos se requiere que los extranjeros paguen impuestos, así como cómo funciona el sistema de doble imposición y la e-residencia en Ucrania

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Bajo la ley fiscal ucraniana, los extranjeros que son residentes legales en Ucrania tienen los mismos derechos y obligaciones que los ciudadanos ucranianos. Por lo tanto, si una persona no residente recibe ingresos del territorio de Ucrania, está obligada a pagar impuestos sobre dichos ingresos. El objeto de la imposición es el ingreso recibido del territorio de Ucrania.

¿Quién es un residente fiscal?

La residencia fiscal es un estatus que implica la obligación de pagar impuestos sobre todos los ingresos en este país.

El estatus de residencia fiscal se puede obtener determinando:

– la ubicación de la persona,

– lugar de residencia permanente,

– registro como entidad comercial,

– lugar de residencia en el territorio de Ucrania por una persona de manera independiente,

– registro como persona trabajadora autónoma,

– el hecho de permanecer en Ucrania durante al menos 183 días durante el año fiscal,

– la presencia de un centro de intereses vitales (vínculos personales o económicos que pueden afectar el reconocimiento del estatus de residente del país).

Para confirmar el estatus de residencia fiscal, se puede emitir un certificado por parte del Servicio Fiscal.

¿Qué impuestos debe pagar un extranjero en Ucrania?

Las especificidades de la imposición dependen de la fuente de ingresos. Es decir, al igual que los ucranianos, los extranjeros empleados pagarán algunos impuestos, y los extranjeros que realicen actividades empresariales en Ucrania pagarán otros impuestos.

Actualmente, la tasa del impuesto principal que se paga sobre salarios y otros ingresos, a saber, el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF), es del 18%. Además del IRPF, los ingresos están sujetos a un impuesto militar del 1.5%.

El monto de los impuestos de SRL depende del sistema de imposición, de la siguiente manera:

1. bajo el sistema de imposición general, se paga:

– Impuesto sobre la renta - 18%.

– IVA - 20%.

2. bajo el sistema de imposición simplificado, el contribuyente paga:

– Impuesto único sobre ingresos - 3%.

– IVA - 20%.

En cambio, los trabajadores autónomos pagan impuestos a la tasa determinada por la ley dependiendo del grupo.

Para pagar impuestos, un extranjero necesita obtener un número de registro de contribuyente. Hemos descrito cómo hacerlo en detalle en este artículo.

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¿Cómo evitar la doble imposición?

Ucrania ha concluido muchos tratados internacionales para evitar la doble imposición. Esto incluye más de 72 países. Según los tratados internacionales para evitar la doble imposición, una persona no residente es residente de un país contratante y puede tener derecho a beneficios o estar exenta de la imposición sobre la renta.

En este caso, un certificado de evitación de impuestos es emitido por el organismo competente (autorizado) del país correspondiente reconocido por un tratado internacional de Ucrania, en la forma aprobada por el país correspondiente, legalizado y traducido al idioma estatal de acuerdo con la legislación de Ucrania.

El tema de la doble imposición es particularmente relevante para los trabajadores autónomos con registro ucraniano, ya que los ingresos de las actividades de un trabajador autónomo extranjero también pueden ser gravados en Ucrania. Por lo tanto, vale la pena verificar de antemano si existen tratados internacionales aplicables para evitar la doble imposición con otros países.

¿Qué impuestos deben pagar los extranjeros con e-residencia en Ucrania?

A partir de abril de 2023, los extranjeros pueden convertirse en e-residentes en Ucrania y comenzar su propio negocio en Ucrania sin tener que mudarse físicamente.

Para ello, necesitan registrarse en Diia y, si pasan las verificaciones financieras y de seguridad, se convierten en e-residentes, es decir, en contribuyentes únicos electrónicos del 3er grupo sin IVA y reciben una firma digital electrónica, abren una cuenta bancaria de forma remota, trabajan y pagan impuestos - 5% de los ingresos dentro del límite de los emprendedores del 3er grupo del impuesto único (más allá del límite - 15%). Lee más sobre cómo solicitar la e-residencia en Ucrania en este artículo.

Si necesitas asesoría legal sobre empleo o actividades empresariales, así como sobre las peculiaridades de la imposición de extranjeros en Ucrania, por favor contacta a los abogados de Visit Ukraine. Nuestros especialistas responderán todas tus preguntas, te ayudarán a resolver tus problemas inmediatos y a recopilar, presentar y recibir los documentos necesarios. Para solicitar una consulta legal o apoyo legal completo, por favor sigue este enlace.

Para cualquier pregunta adicional, por favor contacta la línea directa de Visit Ukraine (Telegram | WhatsApp).

¡Te recordamos! A partir de ahora, los emprendedores individuales pueden presentar sus informes en la aplicación fiscal. Lee más sobre cómo usar la aplicación fiscal y gestionar eficazmente tus finanzas en nuestro artículo.