Cechy opodatkowania dochodów: kiedy cudzoziemcy muszą płacić podatki na Ukrainie?

Ukraińskie prawo nie zabrania cudzoziemcom zatrudnienia i prowadzenia działalności gospodarczej na Ukrainie, ale dochody uzyskane w kraju podlegają obowiązkowemu opodatkowaniu. Dowiedz się, w jakich przypadkach cudzoziemcy są zobowiązani do płacenia podatków, a także jak działa system podwójnego opodatkowania i e-rezydencji na Ukrainie

Pomoc prawna w zakładaniu i prowadzeniu działalności gospodarczej na Ukrainie

Pobierz

Zgodnie z ukraińskim prawem podatkowym, cudzoziemcy, którzy są legalnie zamieszkali na Ukrainie, mają te same prawa i obowiązki co obywatele Ukrainy. Dlatego, jeśli taka osoba niebędąca rezydentem uzyskuje dochody z terytorium Ukrainy, jest zobowiązana do zapłaty podatku od tych dochodów. Przedmiotem opodatkowania są dochody uzyskane z terytorium Ukrainy.

Kto jest rezydentem podatkowym?

Rezydencja podatkowa to status, który implikuje obowiązek płacenia podatków od wszystkich dochodów w tym kraju.

Status rezydencji podatkowej można uzyskać poprzez określenie:

– miejsca pobytu osoby,

– miejsca stałego zamieszkania,

– rejestracji jako podmiot gospodarczy,

– miejsca zamieszkania na terytorium Ukrainy przez osobę samodzielnie,

– rejestracji jako osoba samozatrudniona,

– faktu przebywania na Ukrainie przez co najmniej 183 dni w roku podatkowym,

– obecności centrum życiowych interesów (osobiste lub ekonomiczne więzi, które mogą wpłynąć na uznanie statusu rezydenta kraju).

Aby potwierdzić status rezydencji podatkowej, osobie może zostać wydany certyfikat przez Służbę Podatkową. 

Jakie podatki musi płacić cudzoziemiec na Ukrainie?

Szczegóły opodatkowania zależą od źródła dochodu. To znaczy, że podobnie jak Ukraińcy, zatrudnieni cudzoziemcy będą płacić niektóre podatki, a cudzoziemcy prowadzący działalność gospodarczą na Ukrainie będą płacić inne podatki.

Obecnie stawka głównego podatku płaconego od wynagrodzeń i innych dochodów, a mianowicie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), wynosi 18%. Oprócz PIT, dochód podlega 1,5% podatku wojskowego.

Kwota podatków LLC zależy od systemu opodatkowania, jak następuje:

1. w ramach ogólnego systemu opodatkowania, płaci się:

– Podatek dochodowy - 18%.

– VAT - 20%.

2. w ramach uproszczonego systemu opodatkowania, podatnik płaci: 

– Podatek jednolity od dochodu - 3%.

– VAT - 20%.

Z kolei jednoosobowi przedsiębiorcy płacą podatki według stawki określonej przez prawo w zależności od grupy.

Aby płacić podatki, cudzoziemiec musi uzyskać numer identyfikacji podatkowej. Opisaliśmy, jak to zrobić szczegółowo w tym artykule.

Odwiedź Ukrainę w mediach społecznościowych: Telegram | YouTube | Instagram | Facebook | Twitter | TikTok

Jak uniknąć podwójnego opodatkowania?

Ukraina zawarła wiele międzynarodowych traktatów w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania. Obejmuje to ponad 72 kraje. Zgodnie z międzynarodowymi traktatami w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania, osoba niebędąca rezydentem jest rezydentem kraju umowy i może być uprawniona do ulg lub zwolnienia z opodatkowania dochodów. 

W takim przypadku certyfikat unikania opodatkowania wydawany jest przez kompetentny (upoważniony) organ odpowiedniego kraju uznanego przez międzynarodowy traktat Ukrainy, w formie zatwierdzonej przez odpowiedni kraj, zalegalizowanej i przetłumaczonej na język państwowy zgodnie z ustawodawstwem Ukrainy. 

Problem podwójnego opodatkowania jest szczególnie istotny dla jednoosobowych działalności gospodarczych z ukraińską rejestracją, ponieważ dochody z działalności zagranicznej jednoosobowej działalności gospodarczej mogą być również opodatkowane na Ukrainie. Dlatego warto wcześniej sprawdzić, czy istnieją jakiekolwiek obowiązujące międzynarodowe traktaty w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania z innymi krajami. 

Jakie podatki muszą płacić cudzoziemcy z e-rezydencją na Ukrainie?

Począwszy od kwietnia 2023 roku, cudzoziemcy mogą zostać e-rezydentami na Ukrainie i rozpocząć własną działalność gospodarczą na Ukrainie bez konieczności fizycznego przenoszenia się. 

Aby to zrobić, muszą zarejestrować się w Diia i, jeśli przejdą kontrole finansowe i bezpieczeństwa, stają się e-rezydentami, tj. elektronicznymi podatnikami jednolitego podatku 3. grupy bez VAT i otrzymują elektroniczny podpis cyfrowy, otwierają konto bankowe zdalnie, pracują i płacą podatek - 5% dochodu w ramach limitu przedsiębiorców w 3. grupie jednolitego podatku (powyżej limitu - 15%). Więcej informacji na temat tego, jak ubiegać się o e-rezydencję na Ukrainie, znajdziesz w tym artykule.

Jeśli potrzebujesz porady prawnej dotyczącej zatrudnienia lub działalności gospodarczej, a także szczegółów dotyczących opodatkowania cudzoziemców na Ukrainie, skontaktuj się z prawnikami Visit Ukraine. Nasi specjaliści odpowiedzą na wszystkie Twoje pytania, pomogą rozwiązać bieżące problemy oraz zbiorą, złożą i odbiorą niezbędne dokumenty. Aby zamówić konsultację prawną lub pełne wsparcie prawne, proszę postępować zgodnie z tym linkiem.

W przypadku dodatkowych pytań prosimy o kontakt z infolinią Visit Ukraine (Telegram | WhatsApp).<\i>

Przypominamy! Od teraz, przedsiębiorcy indywidualni mogą składać swoje raporty w aplikacji podatkowej. Więcej informacji na temat tego, jak korzystać z aplikacji podatkowej i skutecznie zarządzać swoimi finansami, znajdziesz w naszym poprzednim artykuł.