Особенности налогообложения доходов: когда иностранцы должны платить налоги в Украине?

Украинское законодательство не запрещает иностранцам работать и вести бизнес в Украине, но доход, полученный в стране, подлежит обязательному налогообложению. Узнайте, в каких случаях иностранцы обязаны платить налоги, а также как работает система двойного налогообложения и электронного резидентства в Украине

Юридическая помощь в начале и ведении бизнеса в Украине

ПОЛУЧИТЬ

Согласно налоговому законодательству Украины, иностранцы, которые находятся в Украине на законных основаниях, имеют те же права и обязанности, что и граждане Украины. А потому, если такое лицо-нерезидент получает доходы с источником происхождения на территории Украины, то оно обязано уплатить налог с таких доходов. Объектом налогообложения являются именно доходы, полученные с территории Украины.

Кто такой налоговый резидент?

Налоговое резидентство - это статус, который предусматривает обязанность платить налоги со всех доходов именно в этой стране.

Статус налогового резидентства может быть получен при определении:

– места нахождения лица,

– места постоянного проживания,

– регистрации субъектом предпринимательской деятельности,

– места проживания на территории Украины лицом самостоятельно,

– регистрации самозанятым лицом,

– факта пребывания в Украине не менее 183 дней в течение периода налогового года,

– наличия центра жизненных интересов (личные или экономические связи, которые могут повлиять на признание статуса резидента страны).

Для подтверждения статуса налогового резидентства, лицу может быть выдана справка в органах Налоговой службы. 

Какие налоги должен платить иностранец в Украине?

Особенности налогообложения зависят от источника происхождения доходов. То есть, как и украинцы, трудоустроенные иностранные граждане будут платить одни налоги, а иностранцы, занимающиеся предпринимательской деятельностью в Украине - другие.

Сейчас ставка главного сбора, который платят с зарплат и других поступлений, а именно - налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - составляет 18%. Кроме НДФЛ, на доходы начисляется военный сбор в размере 1,5%.

Сумма налогов ООО зависит от системы налогообложения, так:

1. на общей системе налогообложения уплачивается:

– Налог на прибыль - 18%.

– НДС - 20%.

2. на упрощенной системе налогообложения плательщик уплачивает: 

– Единый налог от дохода - 3%

– НДС - 20%

Зато ФЛП платят налоги по размеру определенным законодательством в зависимости от группы.

Для уплаты налогов, иностранцу необходимо получить регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Как это сделать мы подробно рассказали в этой статье.

Visit Ukraine в соцсетях: Telegram | YouTube | Instagram | Facebook | Twitter | TikTok

Как избежать двойного налогообложения?

Украиной заключено много международных договоров об избежании двойного налогообложения. Это более чем с 72 странами мира. Согласно международным договорам об избежании двойного налогообложения, лицо-нерезидент является резидентом договорной страны, может иметь льготы или освобождаться от налогообложения доходов. 

При этом выдается справка об избежании налогообложения компетентным (уполномоченным) органом соответствующей страны, признанным международным договором Украины, по утвержденной соответствующей страной форме, легализованная и переведенная на государственный язык в соответствии с законодательством Украины. 

Особенно вопрос двойного налогообложения касается ФЛП с украинской регистрацией, поскольку доход от деятельности иностранного ФЛП также может быть обложен налогом Украины. Поэтому, стоит заблаговременно проверить наличие действующих международных договоров об избежании двойного налогообложения с другими странами. 

Какие налоги должны платить иностранцы, имеющие е-резидентство в Украине?

С апреля 2023 года иностранцы могут становиться е-резидентами в Украине и открыть свой бизнес в Украине без необходимости переезжать физически. 

Для этого нужно провести регистрацию в "Дії" и в случае прохождения финансовой и безопасности проверки иностранец становится электронным резидентом, то есть фактически электронным плательщиком единого налога 3 группы без НДС и получает электронную цифровую подпись, открывает счет в банке дистанционно, работает и платит налог - 5% от доходов в пределах лимита предпринимателей на 3 группе единого налога (больше лимита - 15%). Подробно о том, как подать заявку на е-резидентство в Украине читайте в этой статье.

Если вам нужна юридическая консультация по вопросам трудоустройства или ведения предпринимательской деятельности, а также об особенностях налогообложения иностранцев в Украине, - обращайтесь к юристам Visit Ukraine. Наши специалисты ответят на все вопросы, помогут с решением насущных проблем, а также сбором, подачей и получением необходимых документов. Заказать консультацию юриста или полноценное юридическое сопровождение можно по этой ссылке.

По любым дополнительным вопросам обращайтесь на горячую линию Visit Ukraine (Telegram | WhatsApp).

Напомним! Отныне подать отчетность ФЛП можно в приложении налоговой. Читайте подробнее, как пользоваться налоговым приложением и эффективно управлять своими финансами в нашем предыдущем материале.