РНОКПП і податкова резиденція в Україні: що потрібно знати іноземцям у 2025 році

Іноземці в Україні часто не знають, коли стають податковими резидентами. Дізнайтеся, навіщо потрібен РНОКПП, які ризики несе подвійне оподаткування, і як уникнути проблем з податковою

Юридична допомога з питань в'їзду, перебування та легалізації іноземців в Україні

ОТРИМАТИ

Усе більше іноземців працюють, інвестують або живуть в Україні. Проте навіть при відносно простому вході на український ринок багато хто з них зіштовхується з непередбачуваними труднощами — особливо у спілкуванні з податковою.

Однією з ключових причин є нерозуміння ролі РНОКПП та статусу податкового резидента. Ця стаття пояснює, як уникнути проблем з українською податковою службою.

Що таке РНОКПП — і чому він потрібен?

РНОКПП – це реєстраційний номер облікової картки платника податків, який замінив поняття «ІПН» (індивідуальний податковий номер). Він потрібен іноземцю у перший же день, коли з’являється один із таких намірів:

● підписати договір оренди (у багатьох випадках — обов'язково),

● відкрити банківський рахунок,

● працювати в Україні, навіть віддалено або як ФОП,

● придбати нерухомість, авто, отримати спадщину,

● зареєструвати бізнес або вступити до вишу.

Важливо: отримання РНОКПП не робить вас автоматично податковим резидентом України. Але це — крок, з якого часто починається ця історія.

Не хочете пропускати важливі оновлення та корисні матеріали? Підпишіться на нашу щотижневу розсилку!

Хто такий податковий резидент України — і як не стати ним випадково?

Податковий резидент України — це особа, яка:

1. Перебуває в Україні понад 183 дні протягом 12 місяців, або

2. Має центр життєвих інтересів в Україні (сім’я, основне джерело доходу), або

3. Офіційно зареєстрована як резидент за міжнародними угодами.

Якщо іноземець відповідає хоча б одному з цих критеріїв — він може вважатися податковим резидентом України навіть без посвідки на проживання. А отже — повинен декларувати всі свої доходи, включаючи ті, що отримані за межами України.

Що це означає на практиці? РНОКПП ≠ податкова резиденція, але наявність РНОКПП — це сигнал для податкової служби. Якщо ви отримали податковий номер, але не звітуєте — це може викликати підозру. Особливо якщо ви використовуєте український рахунок для отримання доходів (навіть фриланс або перекази з-за кордону).

Які ризики виникають, якщо не знати про податкову резиденцію?

1. Подвійне оподаткування: Україна може вимагати сплати податку з доходу, який ви вже задекларували у своїй країні.

2. Штрафи за недекларування: якщо податкова виявить, що ви мали статус резидента, але не подали декларацію.

3. Блокування рахунків або податкові перевірки, якщо РНОКПП використовується без звіту про діяльність.

4. Нарахування податків за кілька років: Якщо резидентство встановлять, вам можуть донарахувати податки та штрафи за 3 роки.

Іноземці-фрилансери, ІТ, бізнесмени — у зоні ризику. Адже, іноземці, які працюють в Україні дистанційно, часто:

● отримують РНОКПП (наприклад, для відкриття рахунку),

● проживають в Україні довго (з візою, посвідкою, без оформлення),

● не розуміють, що стали податковими резидентами,

● не декларують доходи, вважаючи їх "іноземними".

У результаті — ризик податкових претензій, особливо якщо користуються українськими банками.

Що таке подвійне оподаткування — і як його уникнути?

Україна має угоди про уникнення подвійного оподаткування з понад 70 країнами світу (включно з більшістю країн ЄС, США, Канадою, Ізраїлем тощо).

Якщо ви резидент іншої країни: ви можете надати сертифікат податкового резидента своєї країни (довідку, що ви сплачуєте податки там). В такому разі, Україна не стягуватиме податки вдруге, або вам буде надано право на податковий кредит.

Як іноземцю уникнути проблем із податковою в Україні?

1. Чітко визначте свій податковий статус: де ви резидент?

2. Отримайте сертифікат податкового резидента своєї країни — і оновлюйте його щороку.

3. Використовуйте РНОКПП відповідально — лише в межах, які не викликають податкових зобов’язань в Україні.

4. Якщо доходи є — залучіть податкового консультанта, щоб скласти декларацію або повідомити податкову про статус нерезидента.

Отже,

Чи потрібно іноземцю РНОКПП? Так, для банку, нерухомості, роботи, ФОП.

Чи робить РНОКПП мене резидентом? Ні, але це може бути сигналом для податкової.

Що таке податковий резидент? Людина, яка фізично або юридично прив’язана до України.

Як уникнути подвійного оподаткування? Подати довідку з країни, де ви платите податки.

Коли треба діяти обережно? Якщо ви працюєте онлайн, живете в Україні й отримали РНОКПП.

Порада від юриста: Навіть якщо ви в Україні "тимчасово", але користуєтесь рахунком, орендуєте житло, ведете бізнес — проконсультуйтесь з податковим юристом. Це набагато дешевше, ніж податкова перевірка з донарахуванням за 3 роки.

Юридична команда Visit Ukraine надає допомогу іноземцям, які:

● хочуть отримати або відновити РНОКПП;

● мають питання щодо податкового резидентства;

● прагнуть уникнути подвійного оподаткування;

● потребують юридичного супроводу під час оформлення документів або подання декларацій.

Ми пояснимо, як діяти законно, які документи зібрати, і що сказати у податковій, щоб спати спокійно.

Залиште заявку на сайті Visit Ukraine — і наші міграційні юристи допоможуть вам уникнути помилок, які можуть коштувати дорого.

Нагадаємо! ІПН — ключовий документ для легального перебування та юридичних дій в Україні. Читайте про 10 речей, які іноземець не зможете зробити в Україні без ІПН (РНОКПП) у нашому попередньому матеріалі.

Хочете знати більше? Читайте актуальні новини та корисні матеріали про Україну та світ у розділі "Новини".