РНОКПП и налоговая резиденция в Украине: что нужно знать иностранцам в 2025 году

Иностранцы в Украине часто не знают, когда становятся налоговыми резидентами. Узнайте, зачем нужен РНОКПП, какие риски несет двойное налогообложение и как избежать проблем с налоговой

Юридическая помощь по вопросам въезда, пребывания и легализации иностранцев в Украине

ПОЛУЧИТЬ

Все больше иностранцев работают, инвестируют или живут в Украине. Однако даже при относительно простом входе на украинский рынок многие из них сталкиваются с непредвиденными трудностями — особенно в общении с налоговой службой.

Одной из ключевых причин является непонимание роли РНОКПП и статуса налогового резидента. Эта статья объясняет, как избежать проблем с украинской налоговой службой.

Что такое РНОКПП — и зачем он нужен?

РНОКПП — это регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика, который заменил понятие «ИНН» (индивидуальный налоговый номер). Он нужен иностранцу в первый же день, когда появляется одно из следующих намерений:

● подписать договор аренды (во многих случаях — обязательно),

● открыть банковский счет,

● работать в Украине, даже удаленно или как ФЛП,

● приобрести недвижимость, авто, получить наследство,

● зарегистрировать бизнес или поступить в вуз.

Важно: получение РНОКПП не делает вас автоматически налоговым резидентом Украины. Но это — шаг, с которого часто начинается эта история.

Не хотите пропускать важные обновления и полезные материалы? Подпишитесь на нашу еженедельную рассылку!

Кто такой налоговый резидент Украины — и как не стать им случайно?

Налоговый резидент Украины — это лицо, которое:

1. Находится в Украине более 183 дней в течение 12 месяцев, или

2. Имеет центр жизненных интересов в Украине (семья, основной источник дохода), или

3. Официально зарегистрировано как резидент по международным соглашениям.

Если иностранец соответствует хотя бы одному из этих критериев — он может считаться налоговым резидентом Украины даже без вида на жительство. А значит — должен декларировать все свои доходы, включая те, что получены за пределами Украины.

Что это означает на практике? РНОКПП ≠ налоговая резиденция, но наличие РНОКПП — это сигнал для налоговой службы. Если вы получили налоговый номер, но не отчитываетесь — это может вызвать подозрение. Особенно если вы используете украинский счет для получения доходов (даже фриланс или переводы из-за границы).

Какие риски возникают, если не знать о налоговой резиденции?

1. Двойное налогообложение: Украина может потребовать уплаты налога с дохода, который вы уже задекларировали в своей стране.
2. Штрафы за недекларирование: если налоговая обнаружит, что вы имели статус резидента, но не подали декларацию.
3. Блокировка счетов или налоговые проверки, если РНОКПП используется без отчета о деятельности.

4. Начисление налогов за несколько лет: если резидентство установят, вам могут доначислить налоги и штрафы за 3 года.

Иностранцы-фрилансеры, ИТ, бизнесмены — в зоне риска. Ведь иностранцы, работающие в Украине удаленно, часто:

● получают РНОКПП (например, для открытия счета),

● проживают в Украине долго (с визой, удостоверением, без оформления),

● не понимают, что стали налоговыми резидентами,

● не декларируют доходы, считая их «иностранными».

В результате — риск налоговых претензий, особенно если пользуются украинскими банками.

Что такое двойное налогообложение — и как его избежать?

Украина имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 70 странами мира (включая большинство стран ЕС, США, Канаду, Израиль и др.).

Если вы резидент другой страны: вы можете предоставить сертификат налогового резидента своей страны (справку, что вы платите налоги там). В таком случае Украина не будет взимать налоги повторно, или вам будет предоставлено право на налоговый кредит.

Как иностранцу избежать проблем с налоговой в Украине?

1. Четко определите свой налоговый статус: где вы резидент?

2. Получите сертификат налогового резидента своей страны — и обновляйте его ежегодно.

3. Используйте РНОКПП ответственно — только в пределах, которые не вызывают налоговых обязательств в Украине.

4. Если есть доходы — привлеките налогового консультанта, чтобы составить декларацию или сообщить налоговой о статусе нерезидента.

Итак,

Нужен ли иностранцу РНОКПП? Да, для банка, недвижимости, работы, ФЛП.

Делает ли РНОКПП меня резидентом? Нет, но это может быть сигналом для налоговой.

Что такое налоговый резидент? Человек, который физически или юридически привязан к Украине.

Как избежать двойного налогообложения? Подать справку из страны, где вы платите налоги.

Когда нужно действовать осторожно? Если вы работаете онлайн, живете в Украине и получили РНОКПП.

Совет от юриста: Даже если вы в Украине «временно», но пользуетесь счетом, арендуете жилье, ведете бизнес — проконсультируйтесь с налоговым юристом. Это намного дешевле, чем налоговая проверка с доначислением за 3 года.

Юридическая команда Visit Ukraine оказывает помощь иностранцам, которые:

● хотят получить или восстановить РНОКПП;
● имеют вопросы по налоговому резидентству;
● стремятся избежать двойного налогообложения;
● нуждаются в юридическом сопровождении при оформлении документов или подаче деклараций.

Мы объясним, как действовать законно, какие документы собрать и что сказать в налоговой, чтобы спать спокойно.

Оставьте заявку на сайте Visit Ukraine — и наши миграционные юристы помогут вам избежать ошибок, которые могут дорого стоить.

Напомним! ИНН — ключевой документ для легального пребывания и юридических действий в Украине. Читайте о 10 вещах, которые иностранец не сможет сделать в Украине без ИНН (РНОКПП) в нашем предыдущем материале.

Хотите знать больше? Читайте актуальные новости и полезные материалы об Украине и мире в разделе "Новости".

Советуем приобрести для безопасного и комфортного путешествия по Украине: 

Visit Ukraine Insurance - медицинское страхование с покрытием военных рисков;
Visit Ukraine Mini Hull Insurance - автострахование с расширенным покрытием на территории Украины;
Visit Ukraine Osago - обязательная автогражданка на авто с украинской регистрацией;

Visit Ukraine Tickets – билеты на автобусы и поезда в/из Украины;

Visit Ukraine Tours – самая большая онлайн-база по турам по Украине на любой вкус;

Visit Ukraine Hotels – отели для комфортного пребывания в Украине;

Visit Ukraine Merch – патриотическая одежда и аксессуары с доставкой по всему миру.

© 2018-2025, Visit Ukraine. Использование, копирование или перепечатывание материалов сайта только при условии ссылки (для интернет-изданий - гиперссылки) на "Visit Ukraine".

Все права защищены.