RNTRC (RNOKPP\TIN) et résidence fiscale en Ukraine : ce que les étrangers doivent savoir en 2025

Les étrangers en Ukraine ne savent souvent pas quand ils deviennent des résidents fiscaux. Découvrez pourquoi vous avez besoin d'un RNTRC (RNOKPP), quels risques entraîne la double imposition et comment éviter des problèmes avec les autorités fiscales

Assistance juridique à l'entrée, au séjour et à la légalisation des étrangers en Ukraine

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De plus en plus d'étrangers travaillent, investissent ou vivent en Ukraine. Cependant, même avec une entrée relativement facile sur le marché ukrainien, beaucoup d'entre eux rencontrent des difficultés imprévisibles, notamment lorsqu'ils traitent avec les autorités fiscales.

Une des raisons clés est un manque de compréhension du rôle du RNTRC (RNOKPP) et du statut de résident fiscal. Cet article explique comment éviter des problèmes avec les autorités fiscales ukrainiennes.

Qu'est-ce que le RNTRC (RNOKPP) — et pourquoi est-il nécessaire ?

Le RNTRC (RNOKPP) est un numéro d'enregistrement fiscal qui a remplacé le numéro fiscal individuel (TIN). Les étrangers en ont besoin dès le premier jour où ils ont l'une des intentions suivantes :

● signer un contrat de location (dans de nombreux cas, c'est obligatoire),

● ouvrir un compte bancaire,

● travailler en Ukraine, même à distance ou en tant que travailleur indépendant,

● acheter un bien immobilier, une voiture, ou recevoir un héritage,

● enregistrer une entreprise ou s'inscrire à une université.

Important : obtenir un RNTRC (RNOKPP) ne fait pas automatiquement de vous un résident fiscal de l'Ukraine. Mais c'est souvent la première étape de ce processus.

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Qui est un résident fiscal de l'Ukraine — et comment éviter de le devenir par accident ?

Un résident fiscal de l'Ukraine est une personne qui :

1. A été en Ukraine pendant plus de 183 jours au cours d'une période de 12 mois, ou

2. A son centre d'intérêts vitaux en Ukraine (famille, principale source de revenus), ou

3. Est officiellement enregistré comme résident en vertu d'accords internationaux.

Si un étranger remplit au moins un de ces critères, il peut être considéré comme résident fiscal de l'Ukraine même sans un permis de séjour. Par conséquent, il doit déclarer tous ses revenus, y compris ceux reçus en dehors de l'Ukraine.

Qu'est-ce que cela signifie en pratique ? RNTRC (RNOKPP) ≠ résidence fiscale, mais avoir un RNTRC (RNOKPP) est un signal pour les autorités fiscales. Si vous avez reçu un numéro fiscal mais ne déclarez pas vos revenus, cela peut susciter des soupçons. C'est particulièrement vrai si vous utilisez un compte bancaire ukrainien pour recevoir des revenus (même des revenus de freelance ou des transferts de l'étranger).

Quels sont les risques de ne pas connaître votre résidence fiscale ?

1. Double imposition : l'Ukraine peut exiger que vous payiez des impôts sur des revenus que vous avez déjà déclarés dans votre pays.

2. Pénalités pour non-déclaration : si les autorités fiscales constatent que vous aviez un statut de résident mais n'avez pas déposé de déclaration fiscale.

3. Gel de compte ou audits fiscaux si le RNTRC (RNOKPP) est utilisé sans rapport sur les activités.

4. Impôts pour plusieurs années : Si la résidence est établie, vous pouvez être soumis à des impôts supplémentaires et à des pénalités pour 3 ans.

Les freelances étrangers, les spécialistes en informatique et les entrepreneurs sont à risque. Après tout, les étrangers travaillant à distance en Ukraine :

● obtiennent un RNTRC (RNOKPP) (par exemple, pour ouvrir un compte bancaire),

● vivent en Ukraine pendant longtemps (avec un visa, un permis de séjour ou sans enregistrement),

● ne comprennent pas qu'ils sont devenus des résidents fiscaux,

● ne déclarent pas leurs revenus, les considérant comme "étrangers".

En conséquence, il y a un risque de réclamations fiscales, surtout s'ils utilisent des banques ukrainiennes.

Qu'est-ce que la double imposition et comment peut-elle être évitée ?

L'Ukraine a des accords de double imposition avec plus de 70 pays à travers le monde (y compris la plupart des pays de l'UE, les États-Unis, le Canada, Israël, etc.).

Si vous êtes résident d'un autre pays, vous pouvez fournir un certificat de résidence fiscale de votre pays (un document confirmant que vous y payez des impôts). Dans ce cas, l'Ukraine ne prélèvera pas d'impôts une seconde fois, ou vous bénéficierez d'un crédit d'impôt.

Comment les étrangers peuvent-ils éviter des problèmes fiscaux en Ukraine ?

1. Définissez clairement votre statut fiscal : où êtes-vous résident ?

2. Obtenez un certificat de résidence fiscale de votre pays et renouvelez-le chaque année.

3. Utilisez le RNTRC (RNOKPP) de manière responsable — uniquement dans les limites qui ne donnent pas lieu à des obligations fiscales en Ukraine.

4. Si vous avez des revenus, engagez un conseiller fiscal pour déposer une déclaration fiscale ou informer les autorités fiscales de votre statut de non-résident.

Donc,

Les étrangers ont-ils besoin d'un RNTRC (RNOKPP) ? Oui, pour les banques, l'immobilier, le travail et les entreprises individuelles.

Un RNTRC (RNOKPP) fait-il de moi un résident ? Non, mais cela peut être un signal pour les autorités fiscales.

Qu'est-ce qu'un résident fiscal ? Une personne qui est physiquement ou légalement liée à l'Ukraine.

Comment éviter la double imposition ? Soumettez un certificat du pays où vous payez des impôts.

Quand devez-vous être prudent ? Si vous travaillez en ligne, vivez en Ukraine et avez reçu un RNTRC (RNOKPP).

Conseil d'un avocat : Même si vous êtes en Ukraine "temporairement" mais utilisez un compte bancaire, louez un logement ou dirigez une entreprise, consultez un avocat fiscal. C'est beaucoup moins cher qu'un audit fiscal avec des frais supplémentaires pour 3 ans.

Le équipe juridique de Visit Ukraine fournit une assistance aux étrangers qui :

● souhaitent obtenir ou renouveler leur RNTRC (RNOKPP) ;

● ont des questions sur la résidence fiscale ;

● souhaitent éviter la double imposition ;

● ont besoin d'une assistance juridique pour préparer des documents ou déposer des déclarations.

Nous expliquerons comment agir légalement, quels documents rassembler et quoi dire aux autorités fiscales afin que vous puissiez dormir paisiblement.

Laissez une demande sur le site de Visit Ukraine, et nos avocats en migration vous aideront à éviter des erreurs qui peuvent coûter cher.

Nous vous rappelons ! Un TIN est un document clé pour une résidence légale et des actions légales en Ukraine. Lisez sur 10 choses que les étrangers ne peuvent pas faire en Ukraine sans un TIN (RNTRC/RNOKPP) dans notre article précédent.

Vous voulez en savoir plus ? Lisez les dernières nouvelles et matériaux utiles sur l'Ukraine et le monde dans la section News .

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