RNTRC (RNOKPP\TIN) y residencia fiscal en Ucrania: lo que los extranjeros necesitan saber en 2025

Los extranjeros en Ucrania a menudo no saben cuándo se convierten en residentes fiscales. Descubre por qué necesitas un RNTRC (RNOKPP), qué riesgos conlleva la doble imposición y cómo evitar problemas con las autoridades fiscales

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Cada vez más extranjeros están trabajando, invirtiendo o viviendo en Ucrania. Sin embargo, incluso con un acceso relativamente fácil al mercado ucraniano, muchos de ellos enfrentan dificultades impredecibles, especialmente al tratar con las autoridades fiscales.

Una de las razones clave es la falta de comprensión del papel del RNTRC (RNOKPP) y el estatus de residente fiscal. Este artículo explica cómo evitar problemas con las autoridades fiscales ucranianas.

¿Qué es el RNTRC (RNOKPP) — y para qué se necesita?

El RNTRC (RNOKPP) es un número de registro de contribuyente que reemplazó al número de identificación fiscal (TIN). Los extranjeros lo necesitan desde el primer día que tengan una de las siguientes intenciones:

● firmar un contrato de arrendamiento (en muchos casos, esto es obligatorio),

● abrir una cuenta bancaria,

● trabajar en Ucrania, incluso de forma remota o como propietario único,

● comprar bienes raíces, un coche, o recibir una herencia,

● registrar un negocio o matricularse en una universidad.

Importante: obtener un RNTRC (RNOKPP) no te convierte automáticamente en residente fiscal de Ucrania. Pero a menudo es el primer paso en este proceso.

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¿Quién es un residente fiscal de Ucrania — y cómo puedes evitar convertirte en uno por accidente?

Un residente fiscal de Ucrania es una persona que:

1. Ha estado en Ucrania más de 183 días dentro de un período de 12 meses, o

2. Tiene su centro de intereses vitales en Ucrania (familia, fuente principal de ingresos), o

3. Está oficialmente registrada como residente bajo acuerdos internacionales.

Si un extranjero cumple al menos uno de estos criterios, puede ser considerado residente fiscal de Ucrania incluso sin un permiso de residencia. Por lo tanto, debe declarar todos sus ingresos, incluidos los recibidos fuera de Ucrania.

¿Qué significa esto en la práctica? RNTRC (RNOKPP) ≠ residencia fiscal, pero tener un RNTRC (RNOKPP) es una señal para las autoridades fiscales. Si has recibido un número fiscal pero no declaras tus ingresos, esto puede levantar sospechas. Esto es especialmente cierto si utilizas una cuenta bancaria ucraniana para recibir ingresos (incluso ingresos freelance o transferencias del extranjero).

¿Cuáles son los riesgos de no conocer tu residencia fiscal?

1. Doble imposición: Ucrania puede requerirte que pagues impuestos sobre ingresos que ya has declarado en tu país.

2. Multas por no declaración: si las autoridades fiscales descubren que tenías estatus de residente pero no presentaste una declaración de impuestos.

3. Congelación de cuentas o auditorías fiscales si el RNTRC (RNOKPP) se utiliza sin un informe sobre actividades.

4. Impuestos por varios años: Si se establece la residencia, puedes ser objeto de impuestos adicionales y multas por 3 años.

Los freelancers extranjeros, especialistas en TI y empresarios están en riesgo. Después de todo, los extranjeros que trabajan de forma remota en Ucrania a menudo:

● obtienen un RNTRC (RNOKPP) (por ejemplo, para abrir una cuenta bancaria),

● viven en Ucrania durante mucho tiempo (con visa, permiso de residencia o sin registro),

● no entienden que se han convertido en residentes fiscales,

● no declaran sus ingresos, considerándolos “extranjeros.”

Como resultado, existe el riesgo de reclamaciones fiscales, especialmente si utilizan bancos ucranianos.

¿Qué es la doble imposición y cómo se puede evitar?

Ucrania tiene acuerdos de doble imposición con más de 70 países de todo el mundo (incluidos la mayoría de los países de la UE, EE. UU., Canadá, Israel, etc.).

Si eres residente de otro país, puedes proporcionar un certificado de residencia fiscal de tu país (un documento que confirma que pagas impuestos allí). En este caso, Ucrania no impondrá impuestos una segunda vez, o se te otorgará un crédito fiscal.

¿Cómo pueden los extranjeros evitar problemas fiscales en Ucrania?

1. Define claramente tu estatus fiscal: ¿dónde eres residente?

2. Obtén un certificado de residencia fiscal de tu país y renueva cada año.

3. Usa el RNTRC (RNOKPP) de manera responsable — solo dentro de los límites que no generen obligaciones fiscales en Ucrania.

4. Si tienes ingresos, contrata a un asesor fiscal para presentar una declaración de impuestos o notificar a las autoridades fiscales de tu estatus de no residente.

Entonces,

¿Necesitan los extranjeros un RNTRC (RNOKPP)? Sí, para bancos, bienes raíces, trabajo y empresas unipersonales.

¿Un RNTRC (RNOKPP) me convierte en residente? No, pero puede ser una señal para las autoridades fiscales.

¿Qué es un residente fiscal? Una persona que está físicamente o legalmente vinculada a Ucrania.

¿Cómo evitar la doble imposición? Presenta un certificado del país donde pagas impuestos.

¿Cuándo debes tener cuidado? Si trabajas en línea, vives en Ucrania y has recibido un RNTRC (RNOKPP).

Consejo de un abogado: Incluso si estás en Ucrania “temporalmente” pero usas una cuenta bancaria, alquilas alojamiento o diriges un negocio, consulta a un abogado fiscal. Es mucho más barato que una auditoría fiscal con cargos adicionales por 3 años.

El equipo legal de Visit Ukraine brinda asistencia a extranjeros que:

● quieren obtener o renovar su RNTRC (RNOKPP);

● tienen preguntas sobre residencia fiscal;

● quieren evitar la doble imposición;

● necesitan asistencia legal en la preparación de documentos o presentación de declaraciones.

Te explicaremos cómo actuar legalmente, qué documentos recopilar y qué decir a las autoridades fiscales para que puedas dormir tranquilo.

Deja una solicitud en el sitio web de Visit Ukraine, y nuestros abogados de migración te ayudarán a evitar errores que pueden ser costosos.

¡Te recordamos! Un TIN es un documento clave para la residencia legal y acciones legales en Ucrania. Lee sobre 10 cosas que los extranjeros no pueden hacer en Ucrania sin un TIN (RNTRC/RNOKPP) en nuestro artículo anterior.

¿Quieres saber más? Lee las últimas noticias y materiales útiles sobre Ucrania y el mundo en la sección de Noticias .

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