RNTRC (RNOKPP/TIN) und Steuerwohnsitz in der Ukraine: Was Ausländer im Jahr 2025 wissen müssen

Ausländer in der Ukraine wissen oft nicht, wann sie steuerlich ansässig werden. Erfahren Sie, warum Sie eine RNTRC (RNOKPP) benötigen, welche Risiken eine Doppelbesteuerung mit sich bringt und wie Sie Probleme mit den Steuerbehörden vermeiden können

Rechtsbeistand bei Einreise, Aufenthalt und Legalisierung von Ausländern in der Ukraine

HOLEN

Immer mehr Ausländer arbeiten, investieren oder leben in der Ukraine. Trotz des relativ einfachen Zugangs zum ukrainischen Markt sehen sich viele von ihnen mit unvorhersehbaren Schwierigkeiten konfrontiert, insbesondere im Umgang mit den Steuerbehörden.

Einer der Hauptgründe dafür ist das mangelnde Verständnis der Rolle der RNTRC (RNOKPP) und des Status eines Steuerinhabers. In diesem Artikel wird erklärt, wie Sie Probleme mit den ukrainischen Steuerbehörden vermeiden können.

Was ist die RNTRC (RNOKPP) – und wozu wird sie benötigt?

Die RNTRC (RNOKPP) ist eine Steuerregistrierungsnummer, die die individuelle Steuernummer (TIN) ersetzt hat. Ausländer benötigen sie am ersten Tag, an dem sie eine der folgenden Absichten haben:

● einen Mietvertrag unterzeichnen (in vielen Fällen ist dies obligatorisch),

● ein Bankkonto eröffnen,

● in der Ukraine arbeiten, auch remote oder als Einzelunternehmer,

● Immobilien oder ein Auto kaufen oder eine Erbschaft antreten,

● ein Unternehmen registrieren oder sich an einer Universität einschreiben.

Wichtig: Mit der Erlangung einer RNTRC (RNOKPP) werden Sie nicht automatisch steuerlich in der Ukraine ansässig. Dies ist jedoch oft der erste Schritt in diesem Prozess.

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Wer ist steuerlich in der Ukraine ansässig – und wie kann man vermeiden, versehentlich steuerlich ansässig zu werden?

Steuerlich in der Ukraine ansässig ist eine Person, die:

1. sich innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten mehr als 183 Tage in der Ukraine aufgehalten hat oder,

2. ihren Lebensmittelpunkt in der Ukraine hat (Familie, Haupteinkommensquelle) oder,

3. gemäß internationalen Abkommen offiziell als Einwohner registriert ist.

Wenn ein Ausländer mindestens eines dieser Kriterien erfüllt, kann er auch ohne Aufenthaltsgenehmigung als steuerlich in der Ukraine ansässig gelten. Daher muss er sein gesamtes Einkommen, einschließlich des außerhalb der Ukraine erzielten Einkommens, versteuern.

Was bedeutet das in der Praxis? RNTRC (RNOKPP) ≠ Steuerwohnsitz, aber die Registrierung bei RNTRC (RNOKPP) ist ein Signal an die Steuerbehörden. Wenn Sie eine Steuernummer erhalten haben, aber Ihre Einkünfte nicht melden, kann dies Verdacht erregen. Dies gilt insbesondere, wenn Sie ein ukrainisches Bankkonto für den Empfang von Einkünften nutzen (auch für Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit oder Überweisungen aus dem Ausland).

Welche Risiken bestehen, wenn Sie Ihren Steuerwohnsitz nicht kennen?

1. Doppelbesteuerung: Die Ukraine kann von Ihnen Steuern auf Einkünfte verlangen, die Sie bereits in Ihrem Land angegeben haben.

2. Strafen für Nichtangabe: wenn die Steuerbehörden feststellen, dass Sie einen Wohnsitz hatten, aber keine Steuererklärung abgegeben haben.

3. Kontosperrung oder Steuerprüfungen, wenn die RNTRC (RNOKPP) ohne Meldung der Tätigkeiten verwendet wird.

4. Steuern für mehrere Jahre: Wenn Ihr Wohnsitz festgestellt wird, können Ihnen für drei Jahre zusätzliche Steuern und Strafen auferlegt werden.

Ausländische Freiberufler, IT-Spezialisten und Geschäftsleute sind gefährdet. Schließlich ist es häufig der Fall, dass Ausländer, die remote in der Ukraine arbeiten:

● einen RNTRC (RNOKPP) erhalten (z. B. um ein Bankkonto zu eröffnen),

● leben lange Zeit in der Ukraine (mit Visum, Aufenthaltsgenehmigung oder ohne Registrierung),

● verstehen nicht, dass sie steuerlich ansässig geworden sind,

● geben ihr Einkommen nicht an, da sie es als „ausländisch” betrachten.

Infolgedessen besteht das Risiko von Steuerforderungen, insbesondere wenn sie ukrainische Banken nutzen.

Was ist Doppelbesteuerung und wie kann sie vermieden werden?

Die Ukraine hat Doppelbesteuerungsabkommen mit mehr als 70 Ländern weltweit (darunter die meisten EU-Länder, die USA, Kanada, Israel usw.).

Wenn Sie in einem anderen Land ansässig sind, können Sie eine Steuerbescheinigung Ihres Landes vorlegen (ein Dokument, das bestätigt, dass Sie dort Steuern zahlen). In diesem Fall erhebt die Ukraine keine Steuern ein zweites Mal, oder Sie erhalten eine Steuergutschrift.

Wie können Ausländer Steuerprobleme in der Ukraine vermeiden?

1. Klären Sie Ihren Steuerstatus: Wo sind Sie ansässig?

2. Besorgen Sie sich eine Steuerbescheinigung aus Ihrem Land und erneuern Sie diese jedes Jahr.

3. Nutzen Sie das RNTRC (RNOKPP) verantwortungsbewusst – nur innerhalb der Grenzen, die keine Steuerpflichten in der Ukraine begründen.

4. Wenn Sie Einkünfte haben, beauftragen Sie einen Steuerberater mit der Abgabe Ihrer Steuererklärung oder teilen Sie den Steuerbehörden Ihren Nichtansässigkeitsstatus mit.

Also

Brauchen Ausländer eine RNTRC (RNOKPP)? Ja, für Banken, Immobilien, Arbeit und Einzelunternehmen.

Macht mich eine RNTRC (RNOKPP) zu einem Einwohner? Nein, aber es kann ein Signal an die Steuerbehörden sein.

Was ist ein Steuerinländer? Eine Person, die physisch oder rechtlich an die Ukraine gebunden ist.

Wie kann man Doppelbesteuerung vermeiden? Reichen Sie eine Bescheinigung aus dem Land ein, in dem Sie Steuern zahlen.

Wann sollten Sie vorsichtig sein? Wenn Sie online arbeiten, in der Ukraine leben und eine RNTRC (RNOKPP) erhalten haben.

Ratschlag eines Anwalts: Auch wenn Sie sich nur „vorübergehend” in der Ukraine aufhalten, aber ein Bankkonto nutzen, eine Wohnung mieten oder ein Unternehmen betreiben, sollten Sie einen Steueranwalt konsultieren. Das ist viel günstiger als eine Steuerprüfung mit zusätzlichen Kosten für drei Jahre.

Das Rechtsteam von Visit Ukraine unterstützt Ausländer, die:

● ihre RNTRC (RNOKPP) erhalten oder verlängern möchten;

● Fragen zum Steuerwohnsitz haben;

● Doppelbesteuerung vermeiden möchten;

● rechtliche Unterstützung bei der Vorbereitung von Dokumenten oder der Abgabe von Erklärungen benötigen.

Wir erklären Ihnen, wie Sie rechtlich vorgehen müssen, welche Dokumente Sie zusammenstellen müssen und was Sie den Steuerbehörden sagen sollten, damit Sie ruhig schlafen können.

Hinterlassen Sie eine Anfrage auf der Website von Visit Ukraine, und unsere Migrationsanwälte helfen Ihnen, Fehler zu vermeiden, die Sie teuer zu stehen kommen können.

Wir erinnern Sie daran! Eine TIN ist ein wichtiges Dokument für den legalen Aufenthalt und rechtliche Schritte in der Ukraine. Lesen Sie in unserem vorherigen Artikel über 10 Dinge, die Ausländer in der Ukraine ohne eine TIN (RNTRC/RNOKPP) nicht tun können.

Möchten Sie mehr erfahren? Lesen Sie die neuesten Nachrichten und nützliche Informationen über die Ukraine und die Welt im Bereich „News“.

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