Quels pays de l'UE sont les meilleurs pour les Ukrainiens bénéficiant d'une protection temporaire pour vivre, voyager et payer des impôts ? Des avocats de Visit Ukraine expliquent

La protection temporaire signifie souvent que vous ne pouvez quitter le pays que pour une période limitée. Découvrez quels pays de l'UE offrent une plus grande liberté de mouvement et des impôts plus bas, sur la base d'une demande réelle aux avocats de VU

Assistance juridique sur les questions de migration pour les Ukrainiens en Ukraine et à l'étranger

OBTENIR

De nombreux Ukrainiens ayant reçu une protection temporaire (PT) dans les pays de l'UE font face à des questions telles que : à quelle fréquence peuvent-ils quitter le pays de résidence, peuvent-ils travailler par le biais d'une entreprise individuelle ukrainienne, comment éviter la double imposition et dans quels pays il est plus rentable de vivre.

Dans cet article, nous expliquons quels pays ont des règles plus flexibles, quels nuances fiscales prendre en compte et comment optimiser votre stratégie de migration et financière, en utilisant une demande réelle à les avocats de Visit Ukraine comme exemple.

Demande : J'ai besoin de conseils sur les pays où il y a une plus grande liberté de circulation avec une protection temporaire (sans aide financière), où il n'y a pas de restrictions strictes sur le temps que je peux quitter le pays où j'ai obtenu la protection temporaire. Par exemple, en Pologne, j'ai lu que vous pouvez partir pour un maximum d'un mois par voyage, ce qui n'est pas très pratique. J'ai ma propre entreprise en Ukraine, donc la question est, puis-je recevoir de l'argent pour mon entreprise et avoir une protection temporaire, ou devrai-je créer une entreprise dans le pays où je reçois la protection, puis la légaliser à l'avenir ? Puis-je rester uniquement sur mon entreprise individuelle ukrainienne ? J'ai lu que si je vis dans un autre pays pendant plus de 183 jours, je suis déjà résident fiscal. Comment puis-je optimiser cela ? Quels pays ont des coûts de vie plus bas et des impôts plus bas ?

Caractéristiques de la vie dans les pays de l'UE avec un statut de protection temporaire – consultation avec un avocat de Visit Ukraine

La protection temporaire dans les pays de l'UE est régie par la directive du Conseil 2001/55/CE et la décision du Conseil de l'UE 2022/382 du 4 mars 2022, qui a activé la PT pour les Ukrainiens en raison de la guerre. Actuellement, le statut de PT vous permet de rester dans les pays de l'UE jusqu'au 4 mars 2027 (le terme a été prolongé), mais chaque pays a ses propres règles concernant les voyages en dehors du pays où la PT est accordée.

Liberté de circulation avec une protection temporaire

En général, la législation européenne permet aux Ukrainiens bénéficiant d'une protection temporaire de voyager dans les pays Schengen pendant un maximum de 90 jours sur une période de 180 jours sans visa. Cependant, chaque pays fixe ses propres restrictions sur le départ de son territoire.

Pologne

➤ Restrictions sur le départ. Quitter la Pologne pendant plus de 30 jours lors d'un seul voyage peut entraîner la perte du statut de protection temporaire, car il est considéré que vous n'avez plus besoin de protection. Cette règle est liée à l'exigence de présence physique dans le pays.

➤ Voyages dans l'espace Schengen. Avec une PT, vous pouvez voyager vers d'autres pays Schengen pendant un maximum de 90 jours sur une période de 180 jours sans visa, mais vous ne pouvez pas y travailler ou y recevoir des prestations.

➤ Avantages. Grande diaspora ukrainienne, coût de la vie relativement bas, procédures simplifiées pour obtenir un permis de séjour.

➤ Inconvénients : Restrictions strictes sur le départ du pays (30 jours).

Allemagne

➤ Restrictions sur le départ du pays. L'Allemagne vous permet de quitter le pays pendant un maximum de 6 semaines (42 jours) sans perdre votre permis de séjour. Si vous partez plus longtemps, vous devez informer les autorités de l'immigration pour éviter que votre statut ne soit révoqué.

➤ Voyages dans l'espace Schengen. Semblable à la Pologne – jusqu'à 90 jours sur 180 jours sans permis supplémentaires.

➤ Avantages. Règles de sortie plus flexibles, marché du travail développé pour les spécialistes en informatique, possibilité de passer à un permis de séjour après 2 ans de résidence temporaire, à condition d'être financièrement indépendant.

➤ Inconvénients. Coût de la vie plus élevé (loyer dans les grandes villes – 800–1200 €/mois).

Portugal

➤ Restrictions sur le départ. Le Portugal a certaines des règles les moins strictes. Quitter le pays (y compris pour l'Ukraine) pendant jusqu'à 90 jours n'entraîne généralement pas la perte de votre permis de séjour temporaire, à condition de revenir et d'informer les autorités de migration.

➤ Voyages dans l'espace Schengen. Les mêmes 90/180 jours sans visa.

➤ Avantages. Coût de la vie bas (loyer à Lisbonne de 600 à 1000 €/mois, moins cher dans les petites villes), programme fiscal préférentiel Non-Résident Habituel (NHR) pour les freelances (10–20 % d'impôt sur certains revenus).

➤ Inconvénients. Infrastructure moins développée pour les Ukrainiens par rapport à la Pologne ou à l'Allemagne.

Pays-Bas

➤ Restrictions sur le départ. Les départs de 2 à 3 mois n'entraînent généralement pas l'annulation de votre permis de séjour si vous informez le service d'immigration (IND). Retourner en Ukraine pour une longue période peut soulever des questions, mais les voyages de courte durée sont autorisés.

➤ Voyages dans l'espace Schengen. 90/180 jours.

➤ Avantages. Niveau de vie élevé, règles flexibles, soutien aux freelances.

➤ Inconvénients. Coût de la vie très élevé (loyer à Amsterdam – 1200–2000 €/mois).

République tchèque

➤ Restrictions sur le départ. Les départs de 30 à 60 jours sont généralement autorisés, mais les voyages plus longs (surtout vers l'Ukraine) peuvent nécessiter une explication. À partir de 2025, la République tchèque proposera une transition vers un séjour de longue durée après 2 ans de résidence temporaire, à condition que la personne soit économiquement indépendante.

➤ Voyages dans l'espace Schengen. 90/180 jours.

➤ Avantages. Coût de la vie abordable (loyer à Prague de 600 à 900 €/mois), de nombreuses opportunités pour des permis de séjour.

➤ Inconvénients. Exigences linguistiques plus strictes pour la légalisation à long terme.

Recommandation : si la liberté de circulation est une priorité pour vous, choisissez l'Allemagne (jusqu'à 42 jours de voyage), le Portugal (jusqu'à 90 jours) ou les Pays-Bas (règles flexibles). Informez toujours les autorités de l'immigration avant de partir pour éviter des problèmes.

Vous ne voulez pas manquer des mises à jour importantes et des articles utiles ? Abonnez-vous à notre newsletter hebdomadaire !

Résidence fiscale et travail par le biais d'une entreprise individuelle ukrainienne avec protection temporaire

Puis-je travailler par le biais d'une entreprise individuelle ukrainienne ?

Oui, vous pouvez continuer à travailler par le biais d'une entreprise individuelle ukrainienne même à l'étranger sous protection temporaire. Selon le Code fiscal de l'Ukraine (Art. 14.1.213), vous restez résident fiscal de l'Ukraine si :

● Vous avez un lieu de résidence permanent en Ukraine (adresse enregistrée).

● Votre centre d'intérêts vitaux (famille, affaires, biens immobiliers) est en Ukraine.

● Vous êtes en Ukraine pendant plus de 183 jours par an.

● Vous êtes enregistré en tant qu'entrepreneur individuel en Ukraine.

En tant qu'entrepreneur individuel sous un système simplifié (3ème groupe, 5 % ou 3 % + TVA), vous payez :

● Impôt unique : 5 % des revenus (ou 3 % + TVA).

● Impôt social unifié : 22 % du salaire minimum (en 2025 – ~1760 UAH/mois, mais jusqu'à la fin de la loi martiale + 12 mois, vous n'avez pas à payer si vous n'avez pas de revenus).

Vous pouvez recevoir des revenus sur des comptes bancaires ukrainiens d'entrepreneurs individuels, même à l'étranger, et cela ne contredit pas la législation ukrainienne.

Résidence fiscale à l'étranger

Si vous êtes dans un autre pays pendant plus de 183 jours par an, ce pays peut vous considérer comme son résident fiscal. Cela dépend de sa législation. Par exemple :

● En Pologne, vous devenez résident fiscal si vous y passez plus de 183 jours ou si vous y avez votre centre d'intérêts vitaux (travail, famille).

● En Allemagne, la résidence est déterminée par 183 jours ou la présence d'une résidence permanente.

● Au Portugal, c'est similaire, mais il existe un programme NHR préférentiel.

Si un pays vous reconnaît comme son résident fiscal, il peut exiger que vous déclariez tous vos revenus (y compris les revenus d'entreprise individuelle) et que vous payiez des impôts aux taux locaux (par exemple, 12-32 % en Pologne, 15-45 % en Allemagne).

Comment éviter la double imposition ?

L'Ukraine a des accords de double imposition avec 74 pays, y compris la plupart des pays de l'UE (Pologne, Allemagne, République tchèque, Portugal, Pays-Bas, etc.). Ces accords vous permettent de :

● Créditer les impôts payés en Ukraine contre les obligations fiscales dans votre pays de résidence.

● Éviter de payer des impôts dans le pays de résidence si vous confirmez que vous les payez en Ukraine.

Ce que vous devez faire :

1. Obtenez un certificat de résidence fiscale en Ukraine :

– Soumettez une demande via le Bureau électronique du contribuable.

– Délivré dans un délai de 10 jours ouvrables en ukrainien et en anglais.

– Soumettez ce certificat aux autorités fiscales du pays de résidence.

2. Conservez les documents suivants :

– Relevés de paiement de l'impôt unique et des cotisations de sécurité sociale en Ukraine.

– Contrats, factures et rapports d'achèvement de travail pour confirmer la source de revenus.

3. Déclarez vos revenus en Ukraine :

– Soumettez une déclaration fiscale annuelle d'entrepreneur individuel (même si vous n'avez pas de revenus).

– Si vous avez reçu des revenus étrangers (non par le biais d'un entrepreneur individuel), déclarez-les à un taux de 19,5 % (18 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques + 1,5 % d'impôt militaire jusqu'au 1er janvier 2025).

4. Si le pays de résidence exige le paiement d'impôts :

– Soumettez un certificat de paiement d'impôt en Ukraine. Par exemple, si vous avez payé 5 % d'impôt unique, ce montant sera crédité sur vos obligations fiscales dans le pays de résidence. Si l'impôt local est plus élevé (par exemple, 15 % en Bulgarie), vous ne paierez que la différence.

S'il n'y a pas de revenus par le biais d'un entrepreneur individuel :

● Impôt unique : pour le 3ème groupe, le paiement ne dépend pas des revenus, mais jusqu'à la fin de la loi martiale, vous n'avez pas à payer s'il n'y a pas d'activité.

● Impôt social unifié : non payable jusqu'à la fin de la loi martiale + 12 mois s'il n'y a pas de revenus.

● Reporting : soumettez des déclarations nulles pour éviter des pénalités.

Il n'est pas nécessaire de fermer votre entreprise individuelle si vous prévoyez de reprendre l'activité. Mais si vous êtes sûr de ne pas avoir besoin d'une entreprise en Ukraine, la fermer simplifiera la bureaucratie.

Devez-vous ouvrir une entreprise individuelle dans votre pays de résidence ?

Il n'est pas nécessaire d'ouvrir une entreprise individuelle ou une société locale si :

● Vous restez résident fiscal de l'Ukraine.

● Vos clients paient sur des comptes d'entreprises individuelles ukrainiennes.

● Vous confirmez vos paiements d'impôts en Ukraine par le biais de l'UPTD.

Cependant, si vous prévoyez d'obtenir une légalisation à long terme (résidence temporaire ou permanente), certains pays (par exemple, Pologne, République tchèque) peuvent exiger l'enregistrement d'une entreprise locale comme base pour la résidence temporaire. Dans ce cas, vous devrez :

● Ouvrir une entreprise individuelle ou une société locale.

● Rapporter aux autorités fiscales des deux pays.

● Soumettre des rapports sur les sociétés étrangères contrôlées (CFC) en Ukraine si le revenu de l'entreprise dépasse 2 millions UAH/an.

Quels pays sont moins chers pour vivre et plus rentables pour payer des impôts ?

Voici quelques pays de l'UE qui combinent des coûts de vie bas avec des conditions fiscales favorables pour les freelances :

Bulgarie

➤ Coûts de la vie. Parmi les plus bas de l'UE. Le loyer à Sofia est de 300 à 600 €/mois, et la nourriture et le transport sont peu coûteux.

➤ Impôts. Un taux forfaitaire de 10 % sur le revenu personnel — l'un des plus bas de l'UE. Un accord de double imposition avec l'Ukraine permet de créditer les impôts ukrainiens (5 % pour les entrepreneurs individuels).

➤ Avantages. Vie bon marché, conditions simples pour un permis de résidence d'affaires, règles flexibles pour quitter le pays (jusqu'à 60–90 jours).

➤ Inconvénients. Marché du travail moins développé pour les spécialistes en informatique.

Hongrie

➤ Coût de la vie. Le loyer à Budapest est de 400 à 700 €/mois, moins cher dans les petites villes. La vie est abordable.

➤ Impôts. 15 % d'impôt sur le revenu personnel. Il existe un système KATA simplifié pour les freelances (impôts fixes bas), mais il n'est disponible que pour les résidents. Le traité fiscal avec l'Ukraine est en vigueur.

➤ Avantages. Coûts bas, conditions simplifiées pour les permis de séjour par le biais des affaires.

➤ Inconvénients. Moins de soutien pour les Ukrainiens par rapport à la Pologne.

Portugal

➤ Coût de la vie. Le loyer à Lisbonne est de 600 à 1000 €/mois, dans les petites villes – 400 à 700 €. La nourriture et le transport sont abordables.

➤ Impôts. Le programme Non-Résident Habituel (NHR) offre un impôt de 10 à 20 % sur les revenus provenant de services freelances ou informatiques pendant 10 ans. Accord de double imposition avec l'Ukraine.

➤ Avantages. Règles de sortie flexibles, climat agréable, fiscalité préférentielle.

➤ Inconvénients. Bureaucratie lors de la demande d'un permis de séjour.

Pologne

➤ Coût de la vie. Le loyer à Varsovie ou à Cracovie – 500 à 800 €/mois. Moins cher dans les petites villes.

➤ Impôts. 12 à 32 % d'IR pour les résidents, mais l'UPT permet de créditer les impôts ukrainiens.

➤ Avantages. Grande communauté ukrainienne, procédures simplifiées pour les permis de séjour.

➤ Inconvénients. Restrictions sur le départ (30 jours).

République tchèque

➤ Coût de la vie. Le loyer à Prague est de 600 à 900 €/mois, moins cher dans les régions.

➤ Impôts. 15 à 23 % sur le revenu personnel, DTA avec l'Ukraine.

➤ Avantages. De nombreuses opportunités pour des permis de séjour, marché du travail développé.

➤ Inconvénients. Exigences linguistiques pour la légalisation à long terme.

Légalisation après protection temporaire : perspectives et opportunités

La mesure de protection temporaire est valable jusqu'en mars 2027, mais peut être annulée plus tôt si la situation en Ukraine se stabilise. Pour un séjour de longue durée, vous devrez obtenir un permis de séjour.

Les motifs les plus courants :

● Emploi. En Allemagne – une "Carte Bleue" pour les spécialistes en informatique avec un revenu de 45 000 €/an. En Pologne ou en République tchèque – un permis de séjour de travail.

● Entreprise. Ouverture d'une entreprise individuelle ou d'une société (Pologne, République tchèque, Hongrie).

● Éducation. Permis de séjour par le biais de l'éducation (République tchèque, Pologne).

● Regroupement familial. Si vous avez des proches avec un permis de séjour/résidence permanente.

Important : la période sous un permis de séjour temporaire n'est généralement pas comptée dans la durée de séjour pour la résidence permanente (par exemple, en Allemagne ou en Pologne), donc planifiez votre permis de séjour à l'avance.

Assistance juridique sur les questions de migration pour les Ukrainiens

L'équipe d'avocats de Visit Ukraine aide les Ukrainiens à traiter toutes les questions de migration. Nos spécialistes fournissent :

● des conseils sur la protection temporaire, les permis de séjour et d'autres statuts pour la légalisation à l'étranger ;

● une assistance dans la préparation des documents nécessaires en Ukraine et à l'étranger ;

● une assistance dans le choix d'un pays de déménagement en fonction de votre budget et de vos projets de légalisation, un soutien dans la recherche d'un emploi et l'inscription dans des universités étrangères ;

● des services pour l'obtention de visas et de permis pour des séjours de longue durée à l'étranger.

Contactez les avocats de Visit Ukraine pour obtenir une stratégie de migration individuelle sans risque d'amendes ou de perte de statut.

Pour vous inscrire à une consultation :

1. Sélectionnez un format pratique (soutien, consultation écrite ou orale).

2. Remplissez le formulaire avec vos coordonnées (nom complet, e-mail, numéro de téléphone de contact).

4. Sélectionnez une date pratique pour la consultation.

5. Lisez les termes et conditions de l'accord et effectuez le paiement.

Vous n'êtes pas sûr du format de consultation à choisir ? Contactez nos responsables via Telegram ou WhatsApp – ils vous aideront à choisir la meilleure option pour votre situation.

Visit Ukraine est votre partenaire juridique fiable à l'étranger !

Nous vous rappelons ! Dans l'article précédent, les avocats de Visit Ukraine ont expliqué comment les citoyens ukrainiens peuvent entrer en Ukraine en voiture avec des plaques d'immatriculation européennes et quelle assistance consulaire est — lisez-en plus au lien.

Photo : Freepik

Vous voulez en savoir plus ? Lisez les dernières nouvelles et matériaux utiles sur l'Ukraine et le monde dans la section News .

Notre recommandation pour un voyage sûr et confortable : 

Visit Ukraine Insurance - assurance pour un séjour sûr à l'étranger sans dépenses inutiles ;

Green Card - assurance automobile obligatoire pour voyager à l'étranger ;

Visit Ukraine Tickets - réservez des billets pour des bus, trains et avions vers/depuis l'Ukraine et entre les villes du monde entier ;

Service d'avocat privé - soutien juridique professionnel sur les questions de visa et de migration ;

Visit Ukraine Merch - achetez des vêtements et accessoires patriotiques avec livraison dans le monde entier.

© 2018-2025, Visit Ukraine. L'utilisation, la copie ou la réimpression de matériaux sur ce site est autorisée uniquement avec un lien (hyperlien pour les publications en ligne) vers Visit Ukraine.

Tous droits réservés.