Quali paesi dell'UE sono migliori per gli ucraini con protezione temporanea per vivere, viaggiare e pagare le tasse? Gli avvocati di Visit Ukraine spiegano

La protezione temporanea spesso significa che puoi lasciare il paese solo per un periodo di tempo limitato. Scopri quali paesi dell'UE offrono maggiore libertà di movimento e tasse più basse, sulla base di una richiesta reale agli avvocati di VU

Assistenza legale su questioni migratorie per ucraini in Ucraina e all'estero

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Molti ucraini che hanno ricevuto protezione temporanea (TP) nei paesi dell'UE si trovano ad affrontare domande come: con quale frequenza possono lasciare il paese di residenza, possono lavorare attraverso una ditta individuale ucraina, come evitare la doppia imposizione e in quali paesi è più conveniente vivere.

In questo articolo, spieghiamo quali paesi hanno regole più flessibili, quali sfumature fiscali considerare e come ottimizzare la tua strategia migratoria e finanziaria, utilizzando una richiesta reale a Avvocati di Visit Ukraine come esempio.

Richiesta: Ho bisogno di consigli sui paesi in cui c'è maggiore libertà di movimento con protezione temporanea (senza assistenza finanziaria), dove non ci sono restrizioni severe sul tempo che posso lasciare il paese in cui ho ottenuto la protezione temporanea. Ad esempio, in Polonia, ho letto che puoi partire per un massimo di un mese per viaggio, il che non è molto conveniente. Ho una mia attività in Ucraina, quindi la domanda è, posso ricevere denaro per la mia attività e avere la protezione temporanea, o dovrò avviare un'attività nel paese in cui ricevo protezione, e poi legalizzarla in futuro? Posso rimanere esclusivamente sulla mia ditta individuale ucraina? Ho letto che se vivo in un altro paese per più di 183 giorni, sono già un residente fiscale. Come posso ottimizzare questo? Quali paesi hanno costi di vita più bassi e tasse più basse?

Caratteristiche della vita nei paesi dell'UE con status di protezione temporanea – consulenza con un avvocato di Visit Ukraine

La protezione temporanea nei paesi dell'UE è regolata dalla Direttiva del Consiglio 2001/55/CE e dalla Decisione del Consiglio dell'UE 2022/382 del 4 marzo 2022, che ha attivato la TP per gli ucraini a causa della guerra. Attualmente, lo status di TP consente di rimanere nei paesi dell'UE fino al 4 marzo 2027 (il termine è stato prorogato), ma ogni paese ha le proprie regole riguardo ai viaggi al di fuori del paese in cui è concessa la TP.

Libertà di movimento con protezione temporanea

In generale, la legislazione europea consente agli ucraini con protezione temporanea di viaggiare nei paesi Schengen per un massimo di 90 giorni all'interno di un periodo di 180 giorni senza visto. Tuttavia, ogni paese stabilisce le proprie restrizioni sull'uscita dal proprio territorio.

Polonia

➤ Restrizioni all'uscita. Lasciare la Polonia per più di 30 giorni in un singolo viaggio può comportare la perdita dello status di protezione temporanea, poiché si considera che non hai più bisogno di protezione. Questa regola è legata al requisito di presenza fisica nel paese.

➤ Viaggi all'interno dell'area Schengen. Con una TP, puoi viaggiare in altri paesi Schengen per un massimo di 90 giorni all'interno di un periodo di 180 giorni senza visto, ma non puoi lavorare o ricevere benefici lì.

➤ Vantaggi. Grande diaspora ucraina, costo della vita relativamente basso, procedure semplificate per ottenere un permesso di soggiorno.

➤ Svantaggi: Restrizioni severe sull'uscita dal paese (30 giorni).

Germania

➤ Restrizioni all'uscita dal paese. La Germania consente di lasciare il paese per un massimo di 6 settimane (42 giorni) senza perdere il permesso di soggiorno. Se parti per un periodo più lungo, devi informare le autorità per l'immigrazione per evitare che il tuo status venga revocato.

➤ Viaggi all'interno dell'area Schengen. Simile alla Polonia – fino a 90 giorni all'interno di 180 giorni senza permessi aggiuntivi.

➤ Vantaggi. Regole di uscita più flessibili, mercato del lavoro sviluppato per specialisti IT, possibilità di passare a un permesso di soggiorno dopo 2 anni di residenza temporanea, a condizione che tu sia finanziariamente indipendente.

➤ Svantaggi. Maggiore costo della vita (affitto nelle grandi città – €800–1200/mese).

Portogallo

➤ Restrizioni all'uscita. Il Portogallo ha alcune delle regole meno severe. Lasciare il paese (incluso per l'Ucraina) per un massimo di 90 giorni di solito non comporta la perdita del permesso di soggiorno temporaneo, a condizione che tu ritorni e informi le autorità per l'immigrazione.

➤ Viaggi all'interno dell'area Schengen. Gli stessi 90/180 giorni senza visto.

➤ Vantaggi. Basso costo della vita (affitto a Lisbona è €600–1000/mese, più economico nelle città più piccole), programma fiscale preferenziale Non-Habitual Resident (NHR) per liberi professionisti (10–20% di tasse su determinati redditi).

➤ Svantaggi. Infrastruttura meno sviluppata per gli ucraini rispetto alla Polonia o alla Germania.

Paesi Bassi

➤ Restrizioni all'uscita. Le uscite fino a 2–3 mesi di solito non comportano la cancellazione del permesso di soggiorno se informi il servizio per l'immigrazione (IND). Tornare in Ucraina per un lungo periodo può sollevare domande, ma i viaggi a breve termine sono consentiti.

➤ Viaggi all'interno di Schengen. 90/180 giorni.

➤ Vantaggi. Alto standard di vita, regole flessibili, supporto per liberi professionisti.

➤ Svantaggi. Costo della vita molto alto (affitto ad Amsterdam – €1200–2000/mese).

Repubblica Ceca

➤ Restrizioni all'uscita. Le uscite fino a 30–60 giorni sono di solito consentite, ma viaggi più lunghi (soprattutto per l'Ucraina) possono richiedere spiegazioni. Dal 2025, la Repubblica Ceca offrirà una transizione a residenza a lungo termine dopo 2 anni di residenza temporanea, a condizione che la persona sia economicamente indipendente.

➤ Viaggi all'interno di Schengen. 90/180 giorni.

➤ Vantaggi. Costo della vita accessibile (affitto a Praga – €600–900/mese), molte opportunità per permessi di soggiorno.

➤ Svantaggi. Requisiti linguistici più severi per la legalizzazione a lungo termine.

Raccomandazione: se la libertà di movimento è una priorità per te, scegli la Germania (fino a 42 giorni di viaggio), il Portogallo (fino a 90 giorni) o i Paesi Bassi (regole flessibili). Informati sempre presso le autorità per l'immigrazione prima di partire per evitare problemi.

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Residenza fiscale e lavoro attraverso una ditta individuale ucraina con protezione temporanea

Posso lavorare attraverso una ditta individuale ucraina?

Sì, puoi continuare a lavorare attraverso una ditta individuale ucraina anche mentre sei all'estero sotto protezione temporanea. Secondo il Codice Fiscale dell'Ucraina (Art. 14.1.213), rimani un residente fiscale dell'Ucraina se:

● Hai un luogo di residenza permanente in Ucraina (indirizzo registrato).

● Il tuo centro di interessi vitali (famiglia, affari, immobili) è in Ucraina.

● Sei in Ucraina per più di 183 giorni all'anno.

● Sei registrato come imprenditore individuale in Ucraina.

Come imprenditore individuale su un sistema semplificato (3° gruppo, 5% o 3% + IVA), paghi:

● Tassa unica: 5% del reddito (o 3% + IVA).

● Tassa sociale unificata: 22% del salario minimo (nel 2025 – ~1760 UAH/mese, ma fino alla fine della legge marziale + 12 mesi, non devi pagare se non hai reddito).

Puoi ricevere reddito su conti bancari ucraini di imprenditori individuali, anche mentre sei all'estero, e questo non contraddice la legislazione ucraina.

Residenza fiscale all'estero

Se sei in un altro paese per più di 183 giorni all'anno, quel paese potrebbe considerarti un suo residente fiscale. Dipende dalla sua legislazione. Ad esempio:

● In Polonia, diventi un residente fiscale se trascorri più di 183 giorni lì o hai il tuo centro di interessi vitali (lavoro, famiglia) lì.

● In Germania, la residenza è determinata da 183 giorni o dalla presenza di residenza permanente.

● In Portogallo, è simile, ma c'è un programma NHR preferenziale.

Se un paese ti riconosce come suo residente fiscale, potrebbe richiederti di dichiarare tutti i tuoi redditi (inclusi i redditi da ditta individuale) e pagare le tasse alle aliquote locali (ad esempio, 12-32% in Polonia, 15-45% in Germania).

Come evitare la doppia imposizione?

L'Ucraina ha accordi di doppia imposizione con 74 paesi, inclusi la maggior parte dei paesi dell'UE (Polonia, Germania, Repubblica Ceca, Portogallo, Paesi Bassi, ecc.). Questi accordi ti consentono di:

● Credito delle tasse pagate in Ucraina contro le passività fiscali nel tuo paese di residenza.

● Evitare di pagare tasse nel paese di residenza se confermi di pagarle in Ucraina.

Cosa devi fare:

1. Ottenere un Certificato di Residenza Fiscale in Ucraina:

– Presenta una domanda tramite l'Ufficio Elettronico del Contribuente.

– Emesso entro 10 giorni lavorativi in ucraino e inglese.

– Presenta questo certificato alle autorità fiscali del paese di residenza.

2. Conserva i seguenti documenti:

– Dichiarazioni di pagamento della tassa unica e dei contributi previdenziali in Ucraina.

– Contratti, fatture e rapporti di completamento del lavoro per confermare la fonte di reddito.

3. Dichiara il tuo reddito in Ucraina:

– Presenta una dichiarazione annuale dell'imprenditore individuale (anche se non hai reddito).

– Se hai ricevuto reddito estero (non tramite un imprenditore individuale), dichiaralo a un'aliquota del 19,5% (18% imposta sul reddito delle persone fisiche + 1,5% tassa militare fino al 1 gennaio 2025).

4. Se il paese di residenza richiede il pagamento delle tasse:

– Presenta un certificato di pagamento delle tasse in Ucraina. Ad esempio, se hai pagato il 5% di tassa unica, questo importo sarà accreditato alle tue passività fiscali nel paese di residenza. Se la tassa locale è più alta (ad esempio, 15% in Bulgaria), pagherai solo la differenza.

Se non ci sono redditi tramite un imprenditore individuale:

● Tassa unica: per il 3° gruppo, il pagamento non dipende dal reddito, ma fino alla fine della legge marziale, non devi pagare se non ci sono attività.

● Tassa sociale unificata: non dovuta fino alla fine della legge marziale + 12 mesi se non ci sono redditi.

● Reporting: presenta dichiarazioni zero per evitare sanzioni.

Non è necessario chiudere la tua ditta individuale se prevedi di riprendere l'attività. Ma se sei sicuro di non aver bisogno di un'attività in Ucraina, chiuderla semplificherà la burocrazia.

È necessario aprire una ditta individuale nel tuo paese di residenza?

Non è necessario aprire una ditta individuale o un'azienda locale se:

● Rimani un residente fiscale dell'Ucraina.

● I tuoi clienti pagano sui conti di ditta individuale ucraini.

● Confermi i tuoi pagamenti fiscali in Ucraina tramite l'UPTD.

Tuttavia, se prevedi di ottenere una legalizzazione a lungo termine (residenza temporanea o permanente), alcuni paesi (ad esempio, Polonia, Repubblica Ceca) potrebbero richiedere la registrazione di un'attività locale come base per la residenza temporanea. In questo caso, dovrai:

● Aprire una ditta individuale o un'azienda locale.

● Segnalare alle autorità fiscali di entrambi i paesi.

● Presentare rapporti su società estere controllate (CFC) in Ucraina se il reddito dell'azienda supera 2 milioni di UAH/anno.

Quali paesi sono più economici per vivere e più vantaggiosi per pagare le tasse?

Ecco alcuni paesi dell'UE che combinano bassi costi di vita con condizioni fiscali favorevoli per i liberi professionisti:

Bulgaria

➤ Costi di vita. Tra i più bassi nell'UE. L'affitto a Sofia è di €300–600/mese, e cibo e trasporti sono economici.

➤ Tasse. Un'aliquota fissa del 10% sul reddito personale — una delle più basse nell'UE. Un accordo di doppia imposizione con l'Ucraina consente di accreditare le tasse ucraine (5% per i datori di lavoro individuali).

➤ Vantaggi. Vita economica, condizioni semplici per un permesso di soggiorno per affari, regole flessibili per l'uscita dal paese (fino a 60–90 giorni).

➤ Svantaggi. Mercato del lavoro meno sviluppato per specialisti IT.

Ungheria

➤ Costo della vita. L'affitto a Budapest è di €400–700/mese, più economico nelle città più piccole. La vita è accessibile.

➤ Tasse. 15% di imposta sul reddito personale. Esiste un sistema KATA semplificato per i liberi professionisti (tasse fisse basse), ma è disponibile solo per i residenti. Il trattato fiscale con l'Ucraina è in vigore.

➤ Vantaggi. Costi bassi, condizioni semplificate per i permessi di soggiorno attraverso le attività.

➤ Svantaggi. Meno supporto per gli ucraini rispetto alla Polonia.

Portogallo

➤ Costo della vita. L'affitto a Lisbona è di €600–1000/mese, nelle città più piccole – €400–700. Cibo e trasporti sono accessibili.

➤ Tasse. Il programma Non-Habitual Resident (NHR) offre una tassazione del 10–20% sul reddito da servizi freelance o IT per 10 anni. Accordo di doppia imposizione con l'Ucraina.

➤ Vantaggi. Regole di uscita flessibili, clima piacevole, tassazione preferenziale.

➤ Svantaggi. Burocrazia quando si richiede un permesso di soggiorno.

Polonia

➤ Costo della vita. L'affitto a Varsavia o Cracovia – €500–800/mese. Più economico nelle città più piccole.

➤ Tasse. 12–32% di imposta sul reddito per i residenti, ma l'UPT consente di accreditare le tasse ucraine.

➤ Vantaggi. Grande comunità ucraina, procedure semplificate per i permessi di soggiorno.

➤ Svantaggi. Restrizioni all'uscita (30 giorni).

Repubblica Ceca

➤ Costo della vita. L'affitto a Praga è di €600–900/mese, più economico nelle regioni.

➤ Tasse. 15–23% sul reddito personale, DTA con l'Ucraina.

➤ Vantaggi. Molte opportunità per permessi di soggiorno, mercato del lavoro sviluppato.

➤ Svantaggi. Requisiti linguistici per la legalizzazione a lungo termine.

Legalizzazione dopo la protezione temporanea: prospettive e opportunità

La misura di protezione temporanea è valida fino a marzo 2027, ma potrebbe essere annullata prima se la situazione in Ucraina si stabilizza. Per un soggiorno a lungo termine, dovrai ottenere un permesso di soggiorno.

Le motivazioni più comuni:

● Occupazione. In Germania – una “Blue Card” per specialisti IT con un reddito di €45,000/anno. In Polonia o Repubblica Ceca – un permesso di soggiorno per lavoro.

● Affari. Apertura di una ditta individuale o azienda (Polonia, Repubblica Ceca, Ungheria).

● Istruzione. Permesso di soggiorno attraverso l'istruzione (Repubblica Ceca, Polonia).

● Ricongiungimento familiare. Se hai parenti con permesso di soggiorno/residenza permanente.

Importante: il periodo sotto un permesso di soggiorno temporaneo di solito non viene conteggiato ai fini della durata del soggiorno per la residenza permanente (ad esempio, in Germania o Polonia), quindi pianifica il tuo permesso di soggiorno in anticipo.

Assistenza legale per questioni migratorie per ucraini

Il team di avvocati di Visit Ukraine aiuta gli ucraini a gestire tutte le questioni migratorie. I nostri specialisti forniscono:

● consulenze su protezione temporanea, permessi di soggiorno e altri status per legalizzazione all'estero;

● assistenza nella preparazione dei documenti necessari in Ucraina e all'estero;

● assistenza nella scelta di un paese in cui trasferirsi a seconda del tuo budget e dei piani di legalizzazione, supporto nella ricerca di lavoro e nell'iscrizione a università straniere;

● servizi per ottenere visti e permessi per soggiorni a lungo termine all'estero.

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Ti ricordiamo! Nell'articolo precedente, gli avvocati di Visit Ukraine hanno spiegato come i cittadini ucraini possono entrare in Ucraina in auto con targhe europee e quale assistenza consolare è — leggi di più al link.

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