Quelles taxes les étrangers faisant des affaires en Ukraine doivent-ils payer ?

Faire des affaires en Ukraine peut être rentable pour les étrangers, mais il est important de comprendre quelles obligations fiscales sont imposées dans certains cas. Découvrez quel système fiscal est le mieux adapté aux entreprises étrangères et comment optimiser les impôts

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L'Ukraine est un pays attractif pour faire des affaires en raison de ses impôts relativement bas et de son marché prometteur. Les étrangers peuvent créer des entreprises en Ukraine et opérer dans des conditions égales avec les citoyens. Cependant, il est important de comprendre le système fiscal et les obligations commerciales avant de commencer à travailler.

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Quelles formes organisationnelles et juridiques d'entreprise les étrangers peuvent-ils choisir en Ukraine ?

Les entrepreneurs étrangers peuvent faire des affaires en Ukraine sous les formes suivantes :

1. Entrepreneur individuel (EI) - une forme simplifiée pour les petites entreprises.

2. Société à responsabilité limitée (SARL) - la forme la plus populaire pour les entreprises moyennes et grandes.

3. Bureau de représentation d'une entreprise étrangère - pour des activités sans enregistrer une nouvelle entité juridique.

Entreprise individuelle, SARL ou E-résidence : que choisir pour un étranger pour démarrer une entreprise en Ukraine, lisez l'article précédent.

Quels impôts une entreprise doit-elle payer en Ukraine ?

1. Impôts pour les entrepreneurs individuels

Les entrepreneurs individuels peuvent opérer sous le système fiscal général ou simplifié.

Système simplifié (impôt unique)

Un entrepreneur individuel peut choisir l'un des groupes suivants :

● Groupe 1 - 10 % du minimum vital (UAH 316 par mois en 2024).

● Groupe 2 - 20 % du salaire minimum (UAH 2684 par mois).

● Groupe 3 - 5 % des revenus (hors TVA) ou 3 % (avec TVA).

De plus, un entrepreneur individuel paie une contribution sociale unique (CSU) de 22 % du salaire minimum (à partir de UAH 1782 par mois en 2025) et une taxe militaire.

Système général

Un entrepreneur individuel sous le système fiscal général paie :

● Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) - 18 % du revenu net (revenu moins dépenses).

● Taxe militaire - 1,5 % du revenu net.

● Contribution sociale unifiée - 22 % des revenus, mais pas moins que le montant minimum (1782 UAH/mois).

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2. Impôts pour les SARL

Une SARL peut opérer sous le système fiscal général ou simplifié.

Système fiscal général

Impôts principaux :

● Impôt sur les sociétés - 18 % du bénéfice net.

● TVA - 20 % (obligatoire pour les entreprises ayant des revenus annuels supérieurs à 1 million UAH).

● Impôt à la source - 15 % (si des dividendes ou des redevances sont versés à un non-résident).

Système simplifié (3ème groupe de l'impôt unique)

● 5 % des revenus hors TVA ou 3 % avec TVA.

● Contribution sociale unifiée pour les employés - 22 % du salaire.

Impôts et frais supplémentaires

Taxe foncière et immobilière - pour les entreprises qui possèdent ou louent des biens immobiliers.

Taxe d'accise - pour les entreprises qui vendent des biens soumis à accise (alcool, tabac, carburant).

Particularités de la fiscalité pour les non-résidents

Les entreprises étrangères opérant en Ukraine peuvent être soumises à une retenue d'impôt. De plus, lors du paiement de dividendes ou de redevances à d'autres pays, des accords internationaux pour éviter la double imposition s'appliquent.

Comment optimiser les impôts ?

Faire des affaires en Ukraine est possible et rentable pour les étrangers si vous choisissez le bon système fiscal et tenez compte de toutes les nuances. En même temps, le choix du système fiscal dépend du type d'activité, du chiffre d'affaires et de la structure de l'entreprise. Si vous envisagez de créer une entreprise en Ukraine, vous devriez consulter un avocat pour choisir la meilleure forme d'entreprise et le système fiscal.

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Nous vous rappelons ! Investir en Ukraine ouvre des perspectives pour les étrangers, mais nécessite la connaissance de certains aspects juridiques. Lisez-en plus sur la llégislation, les avantages fiscaux, les formes d'investissement et les garanties de protection des investisseurs en Ukraine dans notre article précédent.

Vous voulez en savoir plus ? Lisez les dernières nouvelles et matériaux utiles sur l'Ukraine et le monde dans la section Actualités .

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