Податки на доходи, отримані за кордоном: скільки українці повинні будуть сплатити у 2025 році

Українці, які отримують доходи за кордоном, часто запитують, чи підлягають ці кошти оподаткуванню та зборам в Україні. У зв'язку зі змінами, які відбулися у 2025 році, важливо зрозуміти, які доходи підлягають оподаткуванню, як зараховуються іноземні податки та коли подавати податкову декларацію. Дізнайтеся, скільки і як сплачувати податки на іноземні доходи у 2025 році

Отримайте професійну юридичну підтримку для інвесторів та бізнесу в Україні

ОТРИМАТИ

Українці, які працюють або отримують інші доходи за межами країни, повинні враховувати, що податкові зобов'язання перед державою не зникають. У 2025 році правила декларування та оподаткування іноземних доходів зазнали важливих змін — зокрема, щодо ставок військового збору. Розповідаємо з посиланням на Державну податкову службу, скільки потрібно заплатити, як задекларувати дохід з-за кордону та які винятки передбачені.

Чи потрібно платити податки з доходів за кордоном?

Так. Згідно з українським законодавством, всі фізичні особи-резиденти України зобов'язані декларувати свої доходи — незалежно від того, чи були вони отримані в Україні або за її межами. Це правило поширюється і на тих, хто в даний час перебуває за кордоном, але не втратив податкове резидентство.

Іноземними доходами вважаються будь-які надходження, отримані за межами митної території України або на тимчасово окупованих територіях, незалежно від виду діяльності, яка принесла дохід.

Скільки податків потрібно заплатити в 2025 році?

Доходи, отримані з-за кордону, оподатковуються двома видами платежів:

▪️ Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) — 18%;

▪️ Військовий збір:

1. 1,5% — якщо дохід нараховано або виплачено до 31 грудня 2024 року включно;

2. 5% — якщо дохід нараховано або отримано з 1 січня 2025 року.

Якщо іноземний дохід отримано в іноземній валюті, він перераховується в гривні за офіційним курсом НБУ на дату його нарахування або фактичного отримання.

Не хочете пропускати важливі оновлення та корисні матеріали? Підпишіться на нашу щотижневу розсилку!

Як задекларувати іноземний дохід?

Особи, які отримали іноземні доходи в 2024 році, повинні були подати річну податкову декларацію про майновий стан та доходи до 1 травня 2025 року.

Подача можлива декількома способами:

1. Через електронний кабінет платника податків — з використанням електронного підпису;

2. Поштою — з повідомленням про вручення та описом вкладення, не пізніше ніж за 5 днів до граничного терміну.

Сплата податків повинна відбутися до 1 серпня 2025 року.

Чи можна зарахувати податки, сплачені за кордоном?

Так, українське податкове законодавство дозволяє зарахувати іноземні податки в рахунок податкового зобов'язання в Україні. Для цього необхідно подати:

Довідку з податкового органу іноземної держави із зазначенням:

▪️ суми сплаченого податку;

▪️ бази оподаткування або об'єкта оподаткування.

Цей документ повинен бути легалізований, якщо інше не передбачено міжнародними договорами між Україною та країною, де сплачено податок.

ВАЖЛИВО: сума зарахування не може перевищувати ту суму податку, яку особа зобов'язана сплатити в Україні.

Якщо документи на даний момент відсутні, дозволяється звернутися із заявою до податкового органу за місцем обліку про перенесення терміну подання декларації — не пізніше 31 грудня року, наступного за звітним.

Чи оподатковується гуманітарна допомога з-за кордону?

Ні, не оподатковується, якщо дотримуються такі умови:

1. допомога отримана в результаті збройної агресії РФ;

2. одержувач перебуває під тимчасовим захистом за кордоном;

3. джерелом допомоги є:

4. держави або державні фонди інших країн;

5. міжнародні або іноземні благодійні організації.

Ці суми не включаються до загального оподатковуваного доходу до моменту скасування воєнного стану в Україні.

У разі, якщо протягом року особа отримувала тільки гуманітарну допомогу, подавати декларацію не потрібно. Однак якщо були й інші джерела доходу, вони повинні бути задекларовані в загальному порядку.

👉 Visit Ukraine пропонує професійний супровід юристів, які допоможуть адаптувати вашу інвестиційну стратегію до вимог українського законодавства. Зверніться до наших фахівців, щоб отримати консультацію або повноцінний супровід при відкритті та веденні бізнесу в Україні.

Нагадуємо! Іноземці в Україні часто не знають, коли стають податковими резидентами. Дізнайтеся, навіщо потрібен РНОКПП, які ризики несе подвійне оподаткування і як уникнути проблем з податковою.

Хочете знати більше? Читайте актуальні новини та корисні матеріали про Україну та світ у розділі "Новини".