Україна оновила перелік країн, з якими діють угоди про уникнення подвійного оподаткування: що змінилося?

В Україні змінився список країн з якими діють угоди про уникнення подвійного оподаткування. Дізнайтеся, з якими країнами угоди залишаються чинними, кого виключили, та як це вплине на бізнес і громадян

Отримайте професійну юридичну підтримку для інвесторів, бізнесу та фізоблич

ОТРИМАТИ

6 червня 2025 року в «Голосі України» опублікували закон №4278-IX, що актуалізує перелік міжнародних угод України про уникнення подвійного оподаткування. Він набирав чинності вже з 7 червня. Це – завершальний етап масштабної ініціативи, започаткованої ще у листопаді 2024 року, коли Президент Володимир Зеленський зареєстрував у Верховній Раді законопроєкт №0293. Його ухвалили в цілому 27 лютого 2025 року, а підписано вже 4 червня.

Йдеться про зміни до статті 1 Закону України «Про ратифікацію Багатосторонньої конвенції про виконання заходів, які стосуються угод про оподаткування, з метою протидії розмиванню бази оподаткування та виведенню прибутку з-під оподаткування». Внесені зміни є частиною міжнародної ініціативи BEPS (Base Erosion and Profit Shifting), яку підтримує Організація економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР).

Хто виключений: країни, з якими більше не діють угоди про уникнення подвійного оподаткування

Згідно з оновленнями, Україна більше не поширює Конвенцію про уникнення подвійного оподаткування на такі країни:

● російська федерація

● Білорусь

● Сирія

● Куба

Це означає, що попередні домовленості про уникнення подвійного оподаткування з цими країнами втратили чинність або не набрали її через відсутність ратифікацій. У пояснювальній записці до закону йдеться, що, зокрема, Кубу було виключено з переліку, оскільки кубинська сторона не завершила внутрішньодержавні процедури, необхідні для ратифікації Конвенції.

Такий крок є логічним і політично вмотивованим з огляду на зміну вектору міжнародної співпраці України, а також з метою уникнення зловживань із боку держав, які не забезпечують належного рівня прозорості або не співпрацюють у сфері податкового обміну.

З ким угоди про уникнення подвійного оподаткування набули чинності або були оновлені

Натомість для багатьох партнерських країн Україна або актуалізувала, або вперше уклала нові угоди, що відповідають сучасним міжнародним стандартам. Серед них:

● Австрія

● Данія

● Нідерланди

● Велика Британія

● Швейцарія

● Сінгапур

● ОАЕ

● Малайзія (нова угода)

● Катар

Ці угоди передбачають оновлені механізми запобігання ухиленню від сплати податків, прозорість обміну інформацією та інші положення відповідно до BEPS-ініціативи. Для бізнесу це означає зменшення податкових ризиків при транскордонній діяльності, а для держави — зміцнення фіскальної дисципліни та запобігання втратам бюджету.

Не хочете пропускати важливі оновлення та корисні матеріали? Підпишіться на нашу щотижневу розсилку!

Оновлений список країн-партнерів з якими діють угоди про уникнення подвійного оподаткування

Україна має чинні угоди про уникнення подвійного оподаткування із понад 70 державами світу, серед яких:

Чому ці зміни важливі для підприємців та інвесторів?

Угоди про уникнення подвійного оподаткування – це основа передбачуваного оподаткування для українців, які працюють за межами України, та іноземців, які працюють або ведуть бізнес в Україні. Наявність такої угоди означає, що:

● податки не стягуються двічі – як в Україні, так і в країні-партнері;

● зменшується загальне податкове навантаження;

● чіткий правовий механізм вирішення податкових спорів;

● забезпечується прозорість та обмін інформацією між податковими органами обох країн.

Оскільки міжнародне оподаткування часто викликає запитання у фізичних осіб, ФОПів та компаній, важливо отримати професійний юридичний супровід. Юристи Visit Ukraine надають консультації щодо податкового резидентства, реєстрації бізнесу за кордоном та в Україні, легалізації доходів та правильного застосування угод про уникнення подвійного оподаткування. Це особливо корисно, якщо ви працюєте дистанційно, отримуєте іноземні виплати або плануєте масштабування бізнесу на міжнародні ринки.

Нагадаємо! Україна у 2025 році пропонує широкий спектр податкових пільг для іноземних інвесторів. Читайте, які стимули доступні та як їх використати ефективно у нашій попередній статті.

Хочете знати більше? Читайте актуальні новини та корисні матеріали про Україну та світ у розділі "Новини".