Impôts sur les revenus gagnés à l'étranger : combien les Ukrainiens devront payer en 2025

Les Ukrainiens qui gagnent des revenus à l'étranger se demandent souvent si ces fonds sont soumis à des impôts et des frais en Ukraine. En raison des changements survenus en 2025, il est important de comprendre quels revenus sont imposables, comment les impôts étrangers sont crédités et quand déposer une déclaration de revenus. Découvrez combien et comment payer des impôts sur les revenus étrangers en 2025

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Les Ukrainiens qui travaillent ou reçoivent d'autres revenus à l'étranger doivent garder à l'esprit que leurs obligations fiscales envers l'État ne disparaissent pas. En 2025, les règles de déclaration et d'imposition des revenus étrangers ont subi des changements significatifs, notamment en ce qui concerne les taux d'imposition militaire. En référence au Service fiscal d'État, nous expliquons combien vous devez payer, comment déclarer les revenus provenant de l'étranger et quelles exceptions sont prévues.

Devez-vous payer des impôts sur les revenus étrangers ?

Oui. Selon la loi ukrainienne, toutes les personnes qui sont résidentes d'Ukraine sont tenues de déclarer leurs revenus, qu'ils aient été gagnés en Ukraine ou à l'étranger. Cette règle s'applique également à ceux qui se trouvent actuellement à l'étranger mais n'ont pas perdu leur résidence fiscale.

Les revenus étrangers sont considérés comme tout revenu reçu en dehors du territoire douanier de l'Ukraine ou dans des territoires temporairement occupés, quel que soit le type d'activité ayant généré le revenu.

Combien d'impôts devrez-vous payer en 2025 ?

Les revenus reçus de l'étranger sont imposés de deux manières :

▪️ Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) — 18 % ;

▪️ Impôt militaire :

1. 1,5 % — si le revenu a été accumulé ou payé jusqu'au 31 décembre 2024 inclus ;

2. 5 % — si le revenu a été accumulé ou reçu à partir du 1er janvier 2025.

Si le revenu étranger est reçu en devise étrangère, il est converti en hryvnias au taux de change officiel de la Banque nationale d'Ukraine à la date de son accumulation ou de sa réception effective.

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Comment déclarer les revenus étrangers ?

Les personnes ayant reçu des revenus étrangers en 2024 devaient soumettre une déclaration annuelle sur leur patrimoine et leurs revenus avant le 1er mai 2025.

Il existe plusieurs façons de soumettre la déclaration :

1. Par le bureau électronique du contribuable — en utilisant une signature électronique ;

2. Par courrier — avec accusé de réception et description du contenu, au plus tard 5 jours avant la date limite.

Les impôts doivent être payés avant le 1er août 2025.

Les impôts payés à l'étranger peuvent-ils être crédités ?

Oui, la législation fiscale ukrainienne permet de créditer les impôts étrangers sur les obligations fiscales en Ukraine. Pour ce faire, vous devez soumettre :

Un certificat de l'autorité fiscale du pays étranger indiquant :

▪️ le montant de l'impôt payé ;

▪️ la base ou l'objet de l'imposition.

Ce document doit être légalisé, sauf disposition contraire des accords internationaux entre l'Ukraine et le pays où l'impôt a été payé.

IMPORTANT : le montant crédité ne peut pas dépasser le montant de l'impôt que la personne est tenue de payer en Ukraine.

Si les documents ne sont actuellement pas disponibles, vous pouvez demander à l'autorité fiscale de votre lieu d'enregistrement un report de la date limite de dépôt de la déclaration — au plus tard le 31 décembre de l'année suivant l'année de déclaration.

L'aide humanitaire en provenance de l'étranger est-elle imposable ?

Non, elle n'est pas imposable si les conditions suivantes sont remplies :

1. l'aide a été reçue à la suite d'une agression armée de la Fédération de Russie ;

2. le bénéficiaire est sous protection temporaire à l'étranger ;

3. la source de l'aide est :

4. des États ou des fonds d'État d'autres pays ;

5. des organisations caritatives internationales ou étrangères.

Ces montants ne sont pas inclus dans le revenu imposable total tant que la loi martiale en Ukraine n'est pas levée.

Si une personne n'a reçu que de l'aide humanitaire au cours de l'année, elle n'a pas besoin de déposer de déclaration fiscale. Cependant, s'il y a eu d'autres sources de revenus, elles doivent être déclarées de la manière habituelle.

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Rappel ! Les étrangers en Ukraine ne savent souvent pas quand ils deviennent des résidents fiscaux. Découvrez pourquoi vous avez besoin d'un RNOKPP, quels sont les risques de double imposition et comment éviter des problèmes avec les autorités fiscales.

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