Налоги на доходы, полученные за границей: сколько украинцам придется заплатить в 2025 году

Украинцы, которые зарабатывают доход за границей, часто задаются вопросом, подлежат ли эти средства налогообложению и сборам в Украине. В связи с изменениями, произошедшими в 2025 году, важно понять, какой доход облагается налогом, как учитываются иностранные налоги и когда подавать налоговую декларацию. Узнайте, сколько и как платить налоги на иностранный доход в 2025 году

Получите профессиональную юридическую поддержку для инвесторов и бизнеса в Украине

ПОЛУЧИТЬ

Украинцы, которые работают или получают другие доходы за пределами страны, должны учитывать, что налоговые обязательства перед государством не исчезают. В 2025 году правила декларирования и налогообложения иностранных доходов претерпели важные изменения — в частности, касающиеся ставок военного сбора. Рассказываем со ссылкой нa Госудaртсвенную нaлоговую службу, сколько нужно заплатить, как задекларировать доход из-за границы и какие исключения предусмотрены.

Нужно ли платить налоги с доходов за границей?

Да. Согласно украинскому законодательству, все физические лица-резиденты Украины обязаны декларировать свои доходы — независимо от того, были ли они получены в Украине или за ее пределами. Это правило распространяется и на тех, кто в настоящее время находится за границей, но не утратил налоговое резидентство.

Иностранными доходами считаются любые поступления, полученные за пределами таможенной территории Украины или на временно оккупированных территориях, независимо от вида деятельности, которая принесла доход.

Сколько налогов нужно заплатить в 2025 году?

Доходы, полученные из-за границы, облагаются двумя видами платежей:

▪️ Подоходный налог с физических лиц (ПДФО) — 18%;

▪️ Военный сбор:

1. 1,5% — если доход начислен или выплачен до 31 декабря 2024 года включительно;

2. 5% — если доход начислен или получен с 1 января 2025 года.

Если иностранный доход получен в валюте, он пересчитывается в гривну по официальному курсу НБУ на дату его начисления или фактического получения.

Не хотите пропускать важные обновления и полезные материалы? Подпишитесь на нашу еженедельную рассылку!

Как задекларировать иностранный доход?

Лица, получившие иностранные доходы в 2024 году, должны были подать годовую налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах до 1 мая 2025 года.

Подача возможна несколькими способами:

1. Через электронный кабинет налогоплательщика — с использованием электронной подписи;

2. По почте — с уведомлением о вручении и описью вложения, не позднее чем за 5 дней до предельного срока.

Уплата налогов должна произойти до 1 августа 2025 года.

Можно ли зачесть налоги, уплаченные за границей?

Да, украинское налоговое законодательство позволяет зачесть иностранные налоги в счет налогового обязательства в Украине. Для этого необходимо подать:

Справку из налогового органа иностранного государства с указанием:

▪️ суммы уплаченного налога;

▪️ базы налогообложения или объекта налогообложения.

Этот документ должен быть легализован, если иное не предусмотрено международными договорами между Украиной и страной, где уплачен налог.

ВАЖНО: сумма зачета не может превышать ту сумму налога, которую лицо обязано уплатить в Украине.

Если документы в настоящее время отсутствуют, разрешается обратиться с заявлением в налоговый орган по месту учета о переносе срока подачи декларации — не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным.

Облагается ли налогом гуманитарная помощь из-за границы?

Нет, не облагается, если соблюдаются следующие условия:

1. помощь получена в результате вооруженной агрессии рф;

2. получатель находится под временной защитой за границей;

3. источником помощи являются:

4. государства или государственные фонды других стран;

5. международные или иностранные благотворительные организации.

Эти суммы не включаются в общий налогооблагаемый доход до момента отмены военного положения в Украине.

В случае, если в течение года лицо получало только гуманитарную помощь, подавать декларацию не нужно. Однако если были и другие источники дохода, они должны быть задекларированы в общем порядке.

👉 Visit Ukraine предлагает профессиональное сопровождение юристов, которые помогут адаптировать вашу инвестиционную стратегию к требованиям украинского законодательства. Обратитесь к нашим специалистам, чтобы получить консультацию или полноценное сопровождение при открытии и ведении бизнеса в Украине.

Нaпомним! Иностранцы в Украине часто не знают, когда становятся налоговыми резидентами. Узнайте, зачем нужен РНОКПП, какие риски несет двойное налогообложение и как избежать проблем с налоговой.

Хотите знать больше? Читайте актуальные новости и полезные материалы об Украине и мире в разделе "Новости".

Советуем приобрести для безопасного и комфортного путешествия по Украине: 

Visit Ukraine Insurance - медицинское страхование с покрытием военных рисков;
Visit Ukraine Mini Hull Insurance - автострахование с расширенным покрытием на территории Украины;
Visit Ukraine Osago - обязательная автогражданка на авто с украинской регистрацией;

Visit Ukraine Tickets – билеты на автобусы и поезда в/из Украины;

Visit Ukraine Tours – самая большая онлайн-база по турам по Украине на любой вкус;

Visit Ukraine Hotels – отели для комфортного пребывания в Украине;

Visit Ukraine Merch – патриотическая одежда и аксессуары с доставкой по всему миру.

© 2018-2025, Visit Ukraine. Использование, копирование или перепечатывание материалов сайта только при условии ссылки (для интернет-изданий - гиперссылки) на "Visit Ukraine".

Все права защищены.