Impuestos sobre los ingresos obtenidos en el extranjero: cuánto tendrán que pagar los ucranianos en 2025

Los ucranianos que ganan ingresos en el extranjero a menudo se preguntan si estos fondos están sujetos a impuestos y tarifas en Ucrania. Debido a los cambios que ocurrieron en 2025, es importante entender qué ingresos son gravables, cómo se acreditan los impuestos extranjeros y cuándo presentar una declaración de impuestos. Descubre cuánto y cómo pagar impuestos sobre ingresos extranjeros en 2025

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Los ucranianos que trabajan o reciben otros ingresos fuera del país deben tener en cuenta que sus obligaciones fiscales con el estado no desaparecen. En 2025, las reglas para declarar y gravar ingresos extranjeros sufrieron cambios significativos, particularmente en lo que respecta a las tasas del impuesto militar. Con referencia a la Servicio Fiscal del Estado, explicamos cuánto necesitas pagar, cómo declarar ingresos del extranjero y qué excepciones se prevén.

¿Tienes que pagar impuestos sobre ingresos extranjeros?

Sí. Según la ley ucraniana, todas las personas que son residentes de Ucrania están obligadas a declarar sus ingresos, independientemente de si se generaron en Ucrania o en el extranjero. Esta regla también se aplica a aquellos que actualmente están en el extranjero pero no han perdido su residencia fiscal.

Los ingresos extranjeros se consideran cualquier ingreso recibido fuera del territorio aduanero de Ucrania o en territorios temporalmente ocupados, independientemente del tipo de actividad que generó el ingreso.

¿Cuánto impuesto tendrás que pagar en 2025?

Los ingresos recibidos del extranjero se gravan de dos maneras:

▪️ Impuesto sobre la renta personal (PIT) — 18%;

▪️ Impuesto militar:

1. 1.5% — si el ingreso fue acumulado o pagado hasta el 31 de diciembre de 2024;

2. 5% — si el ingreso fue acumulado o recibido a partir del 1 de enero de 2025.

Si los ingresos extranjeros se reciben en una moneda extranjera, se convierten a grivnas al tipo de cambio oficial del Banco Nacional de Ucrania en la fecha de su acumulación o recepción efectiva.

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¿Cómo declarar ingresos extranjeros?

Las personas que recibieron ingresos extranjeros en 2024 debían presentar una declaración de impuestos anual sobre su propiedad e ingresos antes del 1 de mayo de 2025.

Hay varias formas de presentar la declaración:

1. A través de la oficina electrónica del contribuyente — utilizando una firma electrónica;

2. Por correo — con notificación de entrega y una descripción del contenido, a más tardar 5 días antes de la fecha límite.

Los impuestos deben pagarse antes del 1 de agosto de 2025.

¿Se pueden acreditar los impuestos pagados en el extranjero?

Sí, la legislación fiscal ucraniana permite que los impuestos extranjeros se acrediten contra las obligaciones fiscales en Ucrania. Para ello, debes presentar:

Un certificado de la autoridad fiscal del país extranjero que indique:

▪️ la cantidad de impuesto pagado;

▪️ la base imponible o el objeto de imposición.

Este documento debe ser legalizado, a menos que se disponga lo contrario por acuerdos internacionales entre Ucrania y el país donde se pagó el impuesto.

IMPORTANTE: la cantidad acreditada no puede exceder la cantidad de impuesto que la persona está obligada a pagar en Ucrania.

Si los documentos no están disponibles actualmente, puedes solicitar a la autoridad fiscal en el lugar de registro una prórroga del plazo para presentar la declaración — a más tardar el 31 de diciembre del año siguiente al año de informe.

¿Es gravable la ayuda humanitaria del extranjero?

No, no es gravable si se cumplen las siguientes condiciones:

1. la ayuda fue recibida como resultado de la agresión armada de la Federación Rusa;

2. el beneficiario está bajo protección temporal en el extranjero;

3. la fuente de la ayuda es:

4. estados o fondos estatales de otros países;

5. organizaciones benéficas internacionales o extranjeras.

Estas cantidades no se incluyen en el ingreso total gravable hasta que se levante la ley marcial en Ucrania.

Si una persona recibió solo ayuda humanitaria durante el año, no necesita presentar una declaración de impuestos. Sin embargo, si hubo otras fuentes de ingresos, deben declararse de la manera habitual.

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¡Recordatorio! Los extranjeros en Ucrania a menudo no saben cuándo se convierten en residentes fiscales. Descubre por qué necesitas un RNOKPP, cuáles son los riesgos de doble imposición y cómo evitar problemas con las autoridades fiscales.

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