Tasse sul reddito guadagnato all'estero: quanto dovranno pagare gli ucraini nel 2025

Gli ucraini che guadagnano reddito all'estero si chiedono spesso se questi fondi siano soggetti a tasse e commissioni in Ucraina. A causa dei cambiamenti avvenuti nel 2025, è importante capire quale reddito sia tassabile, come vengono accreditate le tasse estere e quando presentare la dichiarazione dei redditi. Scopri quanto e come pagare le tasse sul reddito estero nel 2025

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Gli ucraini che lavorano o ricevono altri redditi al di fuori del paese devono tenere presente che i loro obblighi fiscali nei confronti dello stato non scompaiono. Nel 2025, le regole per la dichiarazione e la tassazione dei redditi esteri hanno subito cambiamenti significativi, in particolare per quanto riguarda le aliquote fiscali militari. Con riferimento al Servizio Fiscale Statale, spieghiamo quanto è necessario pagare, come dichiarare i redditi dall'estero e quali eccezioni sono previste.

Devi pagare le tasse sui redditi esteri?

Sì. Secondo la legge ucraina, tutti gli individui che sono residenti in Ucraina sono tenuti a dichiarare i propri redditi, indipendentemente dal fatto che siano stati guadagnati in Ucraina o all'estero. Questa regola si applica anche a coloro che si trovano attualmente all'estero ma non hanno perso la loro residenza fiscale.

I redditi esteri sono considerati qualsiasi reddito ricevuto al di fuori del territorio doganale dell'Ucraina o in territori temporaneamente occupati, indipendentemente dal tipo di attività che ha generato il reddito.

Quanto dovrai pagare di tasse nel 2025?

I redditi ricevuti dall'estero sono tassati in due modi:

▪️ Imposta sul reddito personale (PIT) — 18%;

▪️ Tassa militare:

1. 1.5% — se il reddito è stato accreditato o pagato fino al 31 dicembre 2024;

2. 5% — se il reddito è stato accreditato o ricevuto dal 1 gennaio 2025.

Se il reddito estero è ricevuto in valuta estera, viene convertito in grivna al tasso di cambio ufficiale della Banca Nazionale dell'Ucraina alla data del suo accreditamento o ricezione effettiva.

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Come dichiarare i redditi esteri?

Le persone che hanno ricevuto redditi esteri nel 2024 dovevano presentare una dichiarazione annuale sui loro beni e redditi entro il 1 maggio 2025.

Ci sono diversi modi per presentare la dichiarazione:

1. Attraverso l'ufficio elettronico del contribuente — utilizzando una firma elettronica;

2. Per posta — con avviso di ricevimento e descrizione del contenuto, non oltre 5 giorni prima della scadenza.

Le tasse devono essere pagate entro il 1 agosto 2025.

Le tasse pagate all'estero possono essere accreditate?

Sì, la legislazione fiscale ucraina consente di accreditare le tasse estere verso le obbligazioni fiscali in Ucraina. Per fare ciò, è necessario presentare:

Un certificato dell'autorità fiscale del paese estero che indichi:

▪️ l'importo delle tasse pagate;

▪️ la base imponibile o l'oggetto della tassazione.

Questo documento deve essere legalizzato, salvo diversa disposizione di accordi internazionali tra l'Ucraina e il paese in cui è stata pagata la tassa.

IMPORTANTE: l'importo accreditato non può superare l'importo delle tasse che la persona è tenuta a pagare in Ucraina.

Se i documenti non sono attualmente disponibili, è possibile richiedere all'autorità fiscale del luogo di registrazione un rinvio della scadenza per la presentazione della dichiarazione — non oltre il 31 dicembre dell'anno successivo all'anno di rendicontazione.

È tassabile l'aiuto umanitario dall'estero?

No, non è tassabile se sono soddisfatte le seguenti condizioni:

1. l'aiuto è stato ricevuto a seguito di aggressione armata da parte della Federazione Russa;

2. il destinatario è sotto protezione temporanea all'estero;

3. la fonte dell'aiuto è:

4. stati o fondi statali di altri paesi;

5. organizzazioni caritative internazionali o straniere.

Questi importi non sono inclusi nel reddito imponibile totale fino a quando la legge marziale in Ucraina non viene revocata.

Se una persona ha ricevuto solo aiuto umanitario durante l'anno, non è necessario presentare una dichiarazione fiscale. Tuttavia, se ci sono state altre fonti di reddito, devono essere dichiarate nel modo consueto.

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