Подвійне оподаткування для українців: як це працює, хто зобов'язаний сплачувати податки двічі і як подати декларацію?

Згідно з Податковим кодексом, українці, які перебувають за кордоном і мають доходи, але мають постійне місце проживання в Україні, є резидентами України. Це означає, що вони повинні подати податкову декларацію. Ми детально пояснимо, як це зробити, хто зобов'язаний сплачувати податки двічі і який збір доведеться сплатити в будь-якому випадку

Юридична допомога для українців в Україні та за кордоном

ОТРИМАТИ

Українці, що отримують доходи та перебувають за кордоном, але при цьому мають реєстрацію (постійне місце проживання) в Україні вважаються резидентами України. А відповідно до Податкового кодексу України, доходи в Україні та за її межами таких осіб, мають бути оподатковані відповідно до чинного законодавства. Як це працює та як подати декларацію – пояснюємо далі у матеріалі.

Законодавча база: хто має сплачувати податки в Україні на дохід за кордоном?

Згідно з чинним законодавством, якщо фізична особа тривалий час знаходиться за кордоном, але при цьому має місце постійного проживання в Україні, має тісні особисті чи економічні зв’язки (центр життєвих інтересів) в Україні і є громадянином України, – така особа розглядатиметься податковим органом як резидент України. А будь-які доходи, отримані фізичними особами — резидентами України, мають бути оподатковані  відповідно до правил ПКУ.

Таким чином, фізичні особи — резиденти України, які отримували іноземні доходи, мають подати податкову декларацію про майновий стан і доходи до податкового органу за місцем своєї реєстрації. 

Як подати декларацію про доходи та майновий стан?

Платник податків зобов’язаний зазначити свій дохід (включно з дивідендами), вказавши не лише їх розмір та суму податку, та ще й назву країни, з якої отримано іноземні доходи, та валюту, в якій такі доходи нараховані.

Суми доходів у податковій декларації проставляються у гривнях з копійками. Таким чином, доходи, отримані в іноземній валюті, слід перерахувати в гривні за курсом НБУ, що діяв на момент отримання таких доходів.

Декларація подається до контролюючого органу в один із таких способів на вибір платника податку:

– особисто платником податку або уповноваженою на це особою;

– надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

– в електронній формі через особистий електронний кабінет на сайті податкової служби (для цього необхідно мати електронний ключ).

Visit Ukraine у соцмережах: Telegram | YouTube | Instagram | Facebook | Twitter | TikTok

Що робити, якщо ви вже сплатили податки за кордоном?

Декларування доходів та зарахування податків, сплачених за кордоном, здійснюється також шляхом подачі декларації про майновий стан і доходи. Для підтвердження права на зарахування податків та зборів, сплачених за межами України, фізичним особам-резидентам потрібно отримати довідку від державного органу країни, де зазначається сума сплаченого податку та збору, а також об'єкт оподаткування.

Після цього цю довідку потрібно легалізувати у закордонній дипломатичній установі України саме в цій країні, якщо немає виключень у законодавстві (наприклад, якщо Україна уклала угода про правову допомогу з цією державою на підставі якої додаткове засвідчення документів не потрібне). 

Перевірити, з якими країнами укладено Міжнародні договори про подвійне оподаткування можна на сайті Міністерства фінансів України за цим посиланням.

Але, якщо з країною, де проживає та працює фізична особа немає угоди про уникнення подвійного  оподаткування, то в такому випадку податки сплачуються в Україні повторно, а саме: податок на доходи  фізичних осіб за ставкою 18% та військовий збір за ставкою 1,5%.

Додаткові можливості: як відшкодувати частину сплачених податків?

Після декларування доходів, українці мають можливість не тільки уникнути подвійного оподаткування, але й відшкодувати надміру сплачені податки, а також отримати додаткові соціальні пільги, наприклад, виплату на дітей. Така можливість доступна для всіх громадян, які офіційно працюють та сплачують податки в Європі. А сама переплата з’являється через те, що роботодавці у 9 з 10 випадків переказують фіксовану суму в податкову, що перевищує реальну кількість податків, яку мав сплатити працівник. Саме цю різницю переплачених податків і можна повернути після подачі декларації.

Отримати допомогу з розрахунком можливої суми повернення та безпосереднім отриманням своїх переплачених коштів можуть допомогти податкові експерти. Однією з найвідоміших компаній у цій сфері є RT Tax, яка допомогла вже понад 250 000 працівникам зі всього світу повернути свої податки. Зважайте, що компанія пропонує послуги без авансових платежів – ви платите відсоток за послуги лише у випадку успішного повернення податку. Тож зберігайте корисний контакт та повертайте свої законні кошти з експертами RT Tax.

Чи потрібно українцям за кордоном платити військовий збір?

Згідно з роз'ясненнями податкових органів, податки, сплачені за кордоном не враховуються для нарахування і сплати військового збору. Відповідно, сума іноземного доходу підлягає оподаткуванню військовим збором в Україні за ставкою 1,5% незалежно від суми податків, сплачених за кордоном.

Якщо вам потрібне додаткове роз'яснення щодо подвійного оподаткування чи сплати податків, звертайтеся за консультаією до юристів Visit Ukraine. Наші спеціалісти нададуть відповіді на ваші питання та допоможуть розв’язати нагальні проблеми. Замовити консультацію юриста можна за цим посиланням.

Нагадаємо! Українська влада зафіксувала план підвищення податків для ФОП та встановила новий рівень прожиткового мінімуму та зарплат, що відповідно вплинуло і на розмір податків для ФОП I-III груп. Читайте, скільки тепер потрібно сплачувати фізичним особам та яких ще змін чекати найближчим часом у нашому попередньому матеріалі.

Фото: brizmaker, Getty Images/iStockphoto