Doble imposición para ucranianos: ¿cómo funciona, quién está obligado a pagar impuestos dos veces y cómo presentar una declaración?

Según el Código Tributario, los ucranianos que están en el extranjero y tienen ingresos pero tienen residencia permanente en Ucrania son residentes de Ucrania. Esto significa que deben presentar una declaración de impuestos. Explicaremos en detalle cómo hacerlo, quién está obligado a pagar impuestos dos veces y qué tarifa se deberá pagar en cualquier caso

Asistencia legal para ucranianos en Ucrania y en el extranjero

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Los ucranianos que reciben ingresos y permanecen en el extranjero, pero están registrados (residiendo permanentemente) en Ucrania, se consideran residentes de Ucrania. Y de acuerdo con el Código Tributario de Ucrania, los ingresos de tales personas en Ucrania y en el extranjero deben ser gravados de acuerdo con la legislación vigente. A continuación, explicaremos cómo funciona y cómo presentar una declaración de impuestos.

Marco legal: ¿quién tiene que pagar impuestos en Ucrania sobre ingresos extranjeros?

De acuerdo con la legislación vigente, si un individuo permanece en el extranjero durante un largo período, pero tiene un lugar de residencia permanente en Ucrania, tiene vínculos personales o económicos cercanos (centro de intereses vitales) en Ucrania y es ciudadano de Ucrania, tal persona será considerada por la autoridad fiscal como residente de Ucrania. Y cualquier ingreso recibido por individuos que son residentes de Ucrania debe ser gravado de acuerdo con las reglas del Código Tributario.

Así, los individuos - residentes de Ucrania que recibieron ingresos extranjeros deben presentar una declaración de impuestos sobre la propiedad y los ingresos a la autoridad fiscal en su lugar de registro.

¿Cómo presentar una declaración de impuestos sobre ingresos y propiedades?

El contribuyente está obligado a indicar sus ingresos (incluidos los dividendos), especificando no solo su monto y la cantidad de impuestos, sino también el nombre del país del cual se recibieron los ingresos extranjeros y la moneda en la que se devengaron dichos ingresos.

El monto de los ingresos en la declaración de impuestos debe indicarse en grivnas y kopecks. Así, los ingresos recibidos en moneda extranjera deben ser convertidos a grivnas al tipo de cambio del NBU vigente en el momento de la recepción de dichos ingresos.

La declaración se presentará a la autoridad de control de una de las siguientes maneras a elección del contribuyente

– personalmente por el contribuyente o una persona autorizada;

– por correo con acuse de recibo y una lista de anexos;

– en forma electrónica a través de una cuenta electrónica personal en el sitio web del servicio fiscal (debe tener una clave electrónica).

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¿Qué pasa si ya has pagado impuestos en el extranjero?

La declaración de ingresos y la acreditación de impuestos pagados en el extranjero también se lleva a cabo presentando una declaración de propiedad e ingresos. Para confirmar el derecho a acreditar impuestos y tasas pagadas fuera de Ucrania, los individuos residentes deben obtener un certificado de una agencia gubernamental del país, que indique el monto de impuestos y tasas pagadas y el objeto de imposición.

Después de eso, este certificado debe ser legalizado en una misión diplomática extranjera de Ucrania en ese país, a menos que haya excepciones en la legislación (por ejemplo, si Ucrania ha firmado un acuerdo de asistencia legal con ese país, en virtud del cual no se requiere certificación adicional de documentos).

Puedes verificar qué países han firmado tratados internacionales de doble imposición en el sitio web del Ministerio de Finanzas de Ucrania en este enlace.

Sin embargo, si no hay un tratado de doble imposición con el país donde un individuo vive y trabaja, entonces los impuestos se pagan en Ucrania nuevamente, a saber, el impuesto sobre la renta personal a una tasa del 18% y la tasa militar a una tasa del 1.5%.

Oportunidades adicionales: ¿cómo reembolsar parte de los impuestos pagados?

Después de declarar sus ingresos, los ucranianos tienen la oportunidad no solo de evitar la doble imposición, sino también de reembolsar impuestos pagados en exceso y recibir beneficios sociales adicionales, como subsidios por hijos. Esta oportunidad está disponible para todos los ciudadanos que trabajan oficialmente y pagan impuestos en Europa. El sobrepago en sí ocurre porque los empleadores en 9 de cada 10 casos transfieren una cantidad fija a las autoridades fiscales que excede el monto real de impuestos que el empleado debería haber pagado. Es esta diferencia en los impuestos pagados en exceso la que puede ser reembolsada después de presentar una declaración de impuestos.

Los expertos fiscales pueden ayudarte a calcular el posible monto del reembolso y recibir directamente tus fondos pagados en exceso. Una de las empresas más conocidas en este ámbito es RT Tax, que ya ha ayudado a más de 250,000 empleados de todo el mundo a recuperar sus impuestos. Ten en cuenta que la empresa ofrece servicios sin pagos por adelantado: pagas un porcentaje de la tarifa del servicio solo si logras obtener tu reembolso de impuestos. Así que mantente en contacto y recupera tu dinero legítimo con los expertos de RT Tax.

¿Tienen que pagar los ucranianos en el extranjero la tasa militar?

De acuerdo con las explicaciones de las autoridades fiscales, los impuestos pagados en el extranjero no se tienen en cuenta para el cálculo y pago de la tasa militar. En consecuencia, el monto de los ingresos extranjeros está sujeto a la tasa militar en Ucrania a una tasa del 1.5%, independientemente del monto de impuestos pagados en el extranjero.

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¡Te recordamos! Las autoridades ucranianas han fijado un plan para aumentar los impuestos para los emprendedores individuales y establecer un nuevo nivel de salario mínimo y salarios, lo que afectó en consecuencia el monto de impuestos para los emprendedores individuales de los grupos I-III. Lee cuánto deben pagar ahora los individuos y qué otros cambios esperar en un futuro cercano en nuestro artículo anterior.

Foto: brizmaker, Getty Images/iStockphoto