Двойное налогообложение для украинцев: как это работает, кто обязан платить налоги дважды и как подать декларацию?

Согласно Налоговому кодексу, украинцы, находящиеся за границей и имеющие доход, но имеющие постоянное место жительства в Украине, являются резидентами Украины. Это означает, что они обязаны подавать налоговую декларацию. Мы подробно объясним, как это сделать, кто обязан платить налоги дважды и какой сбор придется уплатить в любом случае

Юридическая помощь для украинцев в Украине и за границей

ПОЛУЧИТЬ

Украинцы, получающие доходы и находящиеся за рубежом, но при этом имеющие регистрацию (постоянное место жительства) в Украине считаются резидентами Украины. А согласно Налоговому кодексу Украины, доходы в Украине и за ее пределами таких лиц, должны быть обложены налогом в соответствии с действующим законодательством. Как это работает и как подать декларацию - объясняем далее в материале.

Законодательная база: кто должен платить налоги в Украине на доход за рубежом?

Согласно действующему законодательству, если физическое лицо длительное время находится за рубежом, но при этом имеет место постоянного проживания в Украине, имеет тесные личные или экономические связи (центр жизненных интересов) в Украине и является гражданином Украины, - такое лицо будет рассматриваться налоговым органом как резидент Украины. А любые доходы, полученные физическими лицами - резидентами Украины, должны быть обложены налогом в соответствии с правилами НКУ.

Таким образом, физические лица - резиденты Украины, которые получали иностранные доходы, должны подать налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах в налоговый орган по месту своей регистрации. 

Как подать декларацию о доходах и имущественном состоянии?

Налогоплательщик обязан указать свой доход (включая дивиденды), указав не только их размер и сумму налога, но еще и название страны, из которой получены иностранные доходы, и валюту, в которой такие доходы начислены.

Суммы доходов в налоговой декларации проставляются в гривнях с копейками. Таким образом, доходы, полученные в иностранной валюте, следует пересчитать в гривни по курсу НБУ, действовавшему на момент получения таких доходов.

Декларация подается в контролирующий орган одним из следующих способов по выбору налогоплательщика:

– лично налогоплательщиком или уполномоченным на это лицом;

– направляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения;

– в электронной форме через личный электронный кабинет на сайте налоговой службы (для этого необходимо иметь электронный ключ).

Visit Ukraine в соцсетях: Telegram | YouTube | Instagram | Facebook | Twitter | TikTok

Что делать, если вы уже уплатили налоги за границей?

Декларирование доходов и зачисление налогов, уплаченных за рубежом, осуществляется также путем подачи декларации об имущественном состоянии и доходах. Для подтверждения права на зачисление налогов и сборов, уплаченных за пределами Украины, физическим лицам-резидентам нужно получить справку от государственного органа страны, где указывается сумма уплаченного налога и сбора, а также объект налогообложения.

После этого эту справку нужно легализовать в заграничном дипломатическом учреждении Украины именно в этой стране, если нет исключений в законодательстве (например, если Украина заключила соглашение о правовой помощи с этим государством на основании которого дополнительное заверение документов не требуется). 

Проверить, с какими странами заключены Международные договоры о двойном налогообложении можно на сайте Министерства финансов Украины по этой ссылке.

Но, если со страной, где проживает и работает физическое лицо нет соглашения об избежании двойного налогообложения, то в таком случае налоги уплачиваются в Украине повторно, а именно: налог на доходы физических лиц по ставке 18% и военный сбор по ставке 1,5%.

Дополнительные возможности: как возместить часть уплаченных налогов?

После декларирования доходов, украинцы имеют возможность не только избежать двойного налогообложения, но и возместить излишне уплаченные налоги, а также получить дополнительные социальные льготы, например, выплату на детей. Такая возможность доступна для всех граждан, которые официально работают и платят налоги в Европе. А сама переплата появляется из-за того, что работодатели в 9 из 10 случаев перечисляют фиксированную сумму в налоговую, что превышает реальное количество налогов, которое должен был уплатить работник. Именно эту разницу переплаченных налогов и можно вернуть после подачи декларации.

Получить помощь с расчетом возможной суммы возврата и непосредственным получением своих переплаченных средств могут помочь налоговые эксперты. Одной из самых известных компаний в этой сфере является RT Tax, которая помогла уже более 250 000 работникам со всего мира вернуть свои налоги. Учитывайте, что компания предлагает услуги без авансовых платежей - вы платите процент за услуги только в случае успешного возврата налога. Поэтому сохраняйте полезный контакт и возвращайте свои законные средства с экспертами RT Tax.

Нужно ли украинцам за рубежом платить военный сбор?

Согласно разъяснениям налоговых органов, налоги, уплаченные за рубежом не учитываются для начисления и уплаты военного сбора. Соответственно, сумма иностранного дохода подлежит налогообложению военным сбором в Украине по ставке 1,5% независимо от суммы налогов, уплаченных за рубежом.

Если вам нужно дополнительное разъяснение относительно двойного налогообложения или уплаты налогов, обращайтесь за консультацией к юристам Visit Ukraine. Наши специалисты ответят на ваши вопросы и помогут решить насущные проблемы. Заказать консультацию юриста можно по этой ссылке.

Напомним! Украинская власть зафиксировала план повышения налогов для ФЛП и установила новый уровень прожиточного минимума и зарплат, что соответственно повлияло и на размер налогов для ФЛП I-III групп. Читайте, сколько теперь нужно платить физическим лицам и каких еще изменений ждать в ближайшее время в нашем предыдущем материале.

Фото: brizmaker, Getty Images/iStockphoto