Double imposition pour les Ukrainiens : comment cela fonctionne, qui est obligé de payer des impôts deux fois et comment déposer une déclaration ?

Selon le Code fiscal, les Ukrainiens qui sont à l'étranger et ont des revenus mais ont une résidence permanente en Ukraine sont des résidents de l'Ukraine. Cela signifie qu'ils doivent déposer une déclaration de revenus. Nous expliquerons en détail comment faire cela, qui est obligé de payer des impôts deux fois et quel montant devra être payé dans tous les cas

Assistance juridique pour les Ukrainiens en Ukraine et à l'étranger

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Les Ukrainiens qui reçoivent des revenus et séjournent à l'étranger, mais qui sont enregistrés (résidents permanents) en Ukraine, sont considérés comme des résidents de l'Ukraine. Et selon le Code fiscal de l'Ukraine, les revenus de ces personnes en Ukraine et à l'étranger doivent être imposés conformément à la législation en vigueur. Nous allons expliquer comment cela fonctionne et comment déposer une déclaration de revenus ci-dessous.

Cadre juridique : qui doit payer des impôts en Ukraine sur les revenus étrangers ?

Selon la législation en vigueur, si une personne reste à l'étranger pendant une longue période, mais a un lieu de résidence permanente en Ukraine, a des liens personnels ou économiques étroits (centre des intérêts vitaux) en Ukraine et est citoyen de l'Ukraine, cette personne sera considérée par l'autorité fiscale comme un résident de l'Ukraine. Et tout revenu reçu par des personnes qui sont des résidents de l'Ukraine doit être imposé conformément aux règles du Code fiscal.

Ainsi, les personnes - résidents de l'Ukraine qui ont reçu des revenus étrangers doivent soumettre une déclaration de revenus et de biens à l'autorité fiscale à leur lieu d'enregistrement.

Comment déposer une déclaration de revenus et de biens ?

Le contribuable est tenu d'indiquer ses revenus (y compris les dividendes), en précisant non seulement leur montant et le montant de l'impôt, mais aussi le nom du pays d'où les revenus étrangers ont été reçus et la devise dans laquelle ces revenus ont été accumulés.

Le montant des revenus dans la déclaration doit être indiqué en hryvnias et en kopecks. Ainsi, les revenus reçus en devise étrangère doivent être convertis en hryvnias au taux de change de la NBU en vigueur au moment de la réception de ces revenus.

La déclaration doit être soumise à l'autorité de contrôle de l'une des manières suivantes au choix du contribuable :

– personnellement par le contribuable ou une personne autorisée ;

– par courrier avec accusé de réception et une liste des pièces jointes ;

– sous forme électronique via un compte électronique personnel sur le site du service fiscal (vous devez avoir une clé électronique).

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Que faire si vous avez déjà payé des impôts à l'étranger ?

La déclaration des revenus et le crédit des impôts payés à l'étranger se font également par le dépôt d'une déclaration de biens et de revenus. Pour confirmer le droit au crédit des impôts et des taxes payés en dehors de l'Ukraine, les particuliers résidents doivent obtenir un certificat d'un organisme gouvernemental du pays, indiquant le montant de l'impôt et des taxes payés et l'objet de l'imposition.

Après cela, ce certificat doit être légalisé auprès d'une mission diplomatique étrangère de l'Ukraine dans ce pays, sauf s'il existe des exceptions dans la législation (par exemple, si l'Ukraine a conclu un accord d'assistance juridique avec ce pays, sur la base duquel aucune certification supplémentaire des documents n'est requise).

Vous pouvez vérifier quels pays ont conclu des traités internationaux de double imposition sur le site du Ministère des Finances de l'Ukraine à ce lien.

Cependant, s'il n'y a pas de traité de double imposition avec le pays où une personne vit et travaille, alors les impôts sont payés en Ukraine à nouveau, à savoir, l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 18% et la taxe militaire au taux de 1,5%.

Opportunités supplémentaires : comment rembourser une partie des impôts payés ?

Après avoir déclaré leurs revenus, les Ukrainiens ont la possibilité non seulement d'éviter la double imposition, mais aussi de rembourser les impôts trop payés et de recevoir des prestations sociales supplémentaires, telles que les allocations familiales. Cette opportunité est disponible pour tous les citoyens qui travaillent officiellement et paient des impôts en Europe. Le trop-perçu se produit parce que les employeurs dans 9 cas sur 10 transfèrent un montant fixe aux autorités fiscales qui dépasse le montant réel des impôts que l'employé aurait dû payer. C'est cette différence dans les impôts trop payés qui peut être remboursée après le dépôt d'une déclaration de revenus.

Les experts fiscaux peuvent vous aider à calculer le montant possible du remboursement et à recevoir directement vos fonds trop payés. L'une des entreprises les plus connues dans ce domaine est RT Tax, qui a déjà aidé plus de 250 000 employés du monde entier à récupérer leurs impôts. Gardez à l'esprit que l'entreprise propose des services sans paiements anticipés - vous ne payez un pourcentage des frais de service que si vous réussissez à obtenir votre remboursement d'impôt. Alors, restez en contact et récupérez votre argent légitime avec les experts de RT Tax.

Les Ukrainiens à l'étranger doivent-ils payer la taxe militaire ?

Selon les explications des autorités fiscales, les impôts payés à l'étranger ne sont pas pris en compte pour le calcul et le paiement de la taxe militaire. En conséquence, le montant des revenus étrangers est soumis à la taxe militaire en Ukraine au taux de 1,5 %, indépendamment du montant des impôts payés à l'étranger.

Si vous avez besoin de précisions supplémentaires sur la double imposition ou le paiement des impôts, veuillez contacter les avocats de Visit Ukraine pour des conseils. Nos spécialistes répondront à vos questions et vous aideront à résoudre vos problèmes immédiats. Vous pouvez commander une consultation juridique en suivant ce lien.

Nous vous rappelons ! Les autorités ukrainiennes ont fixé un plan pour augmenter les impôts pour les entrepreneurs individuels et ont établi un nouveau niveau de minimum vital et de salaires, ce qui a affecté le montant des impôts pour les entrepreneurs individuels des groupes I-III. Lisez combien les particuliers doivent maintenant payer et quels autres changements attendre dans un avenir proche dans notre précédent article.

Photo : brizmaker, Getty Images/iStockphoto