Que doit faire un entrepreneur individuel sans revenu en matière de déclaration fiscale et de paiement des impôts : explication d'expert

Le 1er janvier, la période de déclaration pour l'année précédente commence pour les entrepreneurs individuels. Chaque groupe d'entrepreneurs a ses propres caractéristiques. Une catégorie complètement distincte est constituée de ceux qui n'ont reçu aucun revenu pendant la période de déclaration. Découvrez tous les détails de la fiscalité et de la déclaration au premier trimestre de 2025

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À partir du 1er janvier 2025, la période de déclaration pour les entrepreneurs individuels pour l'année précédente, 2024, commence. Les particularités de cette déclaration différeront pour les entrepreneurs sous les systèmes de taxation générale et simplifiée. Il est important de prêter attention à tous les détails, car des erreurs dans la déclaration peuvent entraîner des amendes. De nombreux travailleurs indépendants qui ont cessé leurs activités ou n'ont eu aucun revenu en 2024 ne savent pas s'ils doivent payer des impôts et déposer une déclaration. Les réponses à ces questions et d'autres sont fournies par des experts en affaires en Ukraine - nous avons rassemblé les informations les plus nécessaires dans cet article.

Les entrepreneurs sans revenu doivent-ils déposer des déclarations fiscales ?

Les entrepreneurs qui n'ont pas de revenu ou qui ont cessé leurs activités doivent tout de même déposer des déclarations fiscales.

Si un entrepreneur n'a eu aucun revenu pendant la période de déclaration, il ou elle soumet une soi-disant 'déclaration zéro'. Les autorités fiscales ne peuvent pas vérifier s'il y a eu des revenus pour la période de déclaration ou non, donc la déclaration est obligatoire. Si la déclaration n'est pas soumise ou est soumise en retard, le contribuable risque des amendes.

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Dépôt de déclarations électroniques pour les entreprises individuelles de différents groupes

Groupes 1 et 2 entrepreneurs individuels

1. Le rapport annuel doit être soumis avant le 3 mars 2025.

2. La contribution sociale unique pour le 4ème trimestre de l'année précédente doit être payée avant le 19 janvier 2025 (5 280 UAH volontairement).

3. Payer la taxe militaire pour janvier avant le 20 janvier 2025.

4. Payer l'impôt social unifié pour janvier avant le 20 janvier 2025 (302,80 UAH pour les entrepreneurs de groupe 1 et 1 600 UAH pour les entrepreneurs de groupe 2).

Groupe 3 entrepreneurs individuels

1. Soumettre un rapport annuel pour 5 % avant le 10 février 2025.

2. La contribution sociale unique pour le 4ème trimestre de l'année précédente doit être payée avant le 19 janvier 2025 (5 280 UAH volontairement).

4. Payer l'impôt social unifié pour le 4ème trimestre avant le 19 février 2025.

Veuillez noter ! À partir du 1er janvier, l'impôt social unifié sera obligatoire pour la plupart des entrepreneurs et sera de 22 %.

Auparavant, nous vous avons dit que les impôts pour tous les groupes de travailleurs indépendants augmenteront à partir du 1er janvier 2025. Plus d'informations sont disponibles sur le site web.

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Comment puis-je déposer une déclaration fiscale électronique ?

Conformément à l'alinéa 16.1.3 de l'article 16 du Code fiscal, les contribuables sont tenus de soumettre des rapports, y compris des déclarations, aux autorités de supervision.

Conformément à l'alinéa 36.1 de l'article 36 du Code fiscal, un contribuable est tenu de calculer, déclarer et payer le montant des impôts pour la période de déclaration.

Conformément à l'alinéa 17.1.15 de l'article 17 du Code fiscal, la déclaration peut être faite dans un bureau électronique ou sous forme papier, sauf si le dépôt électronique est obligatoire. De plus, en 2024, les travailleurs indépendants des groupes 1, 2 et 3 qui paient l'impôt unique pourront le faire via Diia s'ils

- n'ont pas d'employés

- ne sont pas assujettis à la TVA ;

- n'ont pas changé leur groupe de taxation depuis le début de 2021 ;

- ne sont pas en train de mettre fin à leur activité commerciale.

Si vous devez changer votre groupe de taxation, vous pouvez trouver des instructions détaillées ici.

Conformément à l'alinéa 42.6 de l'article 42 du Code fiscal, le cabinet électronique est ouvert 24 heures sur 24, sauf pour le temps nécessaire à son entretien. L'entretien ne peut être effectué que de 20h00 à 8h00, sauf le jour où les déclarations fiscales sont dues.

À toutes les étapes de la déclaration, de la déduction fiscale, de l'exécution des contrats et des certificats d'achèvement, vous pouvez contacter nos spécialistes en affaires en Ukraine. Restez serein et évitez les situations imprévues dans le processus de développement de votre propre entreprise !

Juste un rappel ! L'une des dispositions de la nouvelle loi fiscale est une augmentation de la taxe militaire. Les détails sont sur le site web.

Photo : Actualités / Administration régionale de Lviv

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