Чи потрібно фізичній особі-підприємцю без доходу подавати податкову декларацію та сплачувати податки: експертне пояснення

1 січня розпочинається звітний період за попередній рік для фізичних осіб-підприємців. Кожна група підприємців має свої особливості. Зовсім окрему категорію складають ті, хто не отримав жодного доходу протягом звітного періоду. Дізнайтеся всі деталі оподаткування та декларування у першому кварталі 2025 року

Юридична допомога у започаткуванні, веденні та ліквідації бізнесу в Україні

ОТРИМАТИ

З 1 січня 2025 року розпочинається період здачі звітності для ФОП за попередній, 2024, рік. Особливості такої звітності будуть відрізнятися для підприємців на загальній та спрощеній системі оподаткування. При цьому варто звертати увагу на всі деталі, оскільки помилки в декларуванні можуть призвести до штрафів. Багато ФОП, що припинили свою діяльність або не мали доходу у 2024 році, не знають, чи потрібно їм платити податки й подавати декларацію. Відповіді на ці та інші питання дають спеціалісти з ведення бізнесу в Україні – найнеобхіднішу інформацію ми зібрали в матеріалі.

Чи подають декларації підприємці, що не мали доходу?

Підприємці, що не мали доходу або припинили свою діяльність, все одно повинні подавати податкові декларації. 

Якщо підприємець не мав доходів за звітний період, він подає так звану “нульову декларацію”. Податкова не може перевірити, був дохід за звітний період чи не було, тому звітність є обов’язковою. Якщо ж декларація не буде подана або буде подана несвоєчасно, платнику загрожують штрафи.

Якщо ви вирішили ліквідувати ФОП, зробити це можна кількома способами – детальніше на порталі Visit Ukraine.

Подача електронної звітності для ФОП різних груп 

1 та 2 група ФОП

1. Подати річний звіт потрібно до 3 березня 2025 року.

2. Сплатити ЄСВ за 4 квартал минулого року потрібно до 19 січня 2025 року (5280 грн. добровільно).

3. Сплатити військовий збір за січень до 20 січня 2025 року.

4. Сплатити ЄП за січень до 20 січня 2025 року (302,80 грн. для ФОП 1 групи та 1600 грн для ФОП 2 групи).

3 група ФОП

1. Подати річний звіт по 5% потрібно до 10 лютого 2025 року.

2. Сплатити ЄСВ за 4 квартал минулого року потрібно до 19 січня 2025 року (5280 грн. добровільно).

4. Сплатити ЄП за 4 квартал до 19 лютого 2025 року.

Зверніть увагу! З 1 січня для більшості підприємців сплата ЄСВ буде обов’язковою та становитиме 22%.

Раніше ми розповідали, що для всіх груп ФОП зросли податки з 1 січня 2025 року. Детальну інформацію можна дізнатися на сайті.

Не хочете пропускати важливі оновлення та корисні матеріали? Підпишіться на нашу щотижневу розсилку!

Яким способом можна подати електронну декларацію?

Відповідно до п. 16.1.3 статті 16 ПКУ, платники податків зобов’язані подавати звітність, враховуючи декларації, до контролюючих органів.

Відповідно до пункту 36.1 статті 36 ПКУ, платник податків зобов’язаний обчислити, задекларувати та сплатити суму податків за звітний період.

Відповідно до п. 17.1.15 статті 17 ПКУ, здійснювати звітність можна в електронному кабінеті або в паперовій формі, якщо умова електронної подачі не є обов’язковою. Також у 2024 році ФОПи 1,2 та 3 груп, що сплачують Єдиний податок, мають можливість зробити це через “Дію”, якщо вони:

– не мають найманих працівників;

– не є платниками ПДВ;

– не змінювали групу оподаткування з початку 2021 року;

– не перебувають у процесі припинення підприємницької діяльності.

Якщо ви потребуєте зміни групи оподаткування, детальну інструкцію ви зможете дізнатися за посиланням.

Відповідно до п. 42.6. статті 42 ПКУ, електронний кабінет працює постійно (24 години кожного календарного дня), крім часу, необхідного для його технічного обслуговування. Технічне обслуговування може проводитися тільки з 20:00 до 8:00, крім дня, коли закінчується подача податкових декларацій.

На всіх етапах декларування, вирахування податків, оформлення договорів та актів виконаних робіт ви можете звертатися до наших спеціалістів з ведення бізнесу в Україні. Почувайтеся впевнено та уникайте непередбачуваних ситуацій у процесі розвитку власної справи!

Нагадаємо! Одним із пунктів нового податкового закону є підвищення військового збору. Деталі – на сайті.

Хочете знати більше? Читайте актуальні новини та корисні матеріали про Україну та світ у розділі "Новини".