Aspects importants des obligations fiscales des entrepreneurs individuels : sources de paiement, remboursements et évitement des pénalités

Les questions fiscales pour les entrepreneurs individuels nécessitent soin et connaissance. Découvrez quels comptes vous pouvez utiliser pour payer des impôts, comment rembourser des fonds payés par erreur, éviter des pénalités pour paiement tardif, et des réponses à d'autres questions courantes

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Les obligations fiscales des entrepreneurs individuels (EI) soulèvent souvent des questions. Il est important non seulement de tenir des registres appropriés et de soumettre des rapports en temps voulu, mais aussi de comprendre les sources à partir desquelles les impôts peuvent être payés, comment rembourser des fonds payés par erreur et quelles pénalités sont attendues en cas de non-respect des délais. Cet article vous aidera à comprendre les aspects importants des obligations fiscales des entreprises individuelles pour éviter des conséquences désagréables.

Nous avons décrit en détail comment ouvrir une entreprise individuelle en Ukraine dans cet article.

De quel compte une entreprise individuelle peut-elle payer des impôts - un compte professionnel ou un compte personnel ?

Les entrepreneurs individuels peuvent payer des impôts à partir d'un compte professionnel et de fonds personnels. Cela signifie que vous pouvez régler vos obligations fiscales soit avec des revenus d'entreprise, soit avec vos propres économies, selon ce qui est le plus pratique pour vous à ce moment-là.

Comment obtenir un remboursement d'impôts payés par erreur et/ou en trop ?

Si vous avez payé par erreur plus d'argent sur le compte du Service fiscal d'État (STS), vous pouvez obtenir un remboursement. À cet effet, un service en ligne pratique "E-remboursement" a été créé, qui vous permet de demander un remboursement via votre cabinet électronique. Voici une brève instruction :

1. Allez dans le Cabinet électronique. Dans la section "Demandes, demandes d'informations" ou "Saisie de rapports", sélectionnez le formulaire "Demande de remboursement des montants d'obligations monétaires et des pénalités payés par erreur et/ou en trop" (identifiant de formulaire pour les particuliers - F1302002).

2. Remplissez les détails requis. Après avoir complété le formulaire, enregistrez-le, signez-le et envoyez-le au bureau territorial du Service fiscal d'État.

3. Joignez le document de paiement. Si nécessaire, joignez une copie du document de paiement sur la base duquel le paiement erroné a été effectué. Pour ce faire, sélectionnez l'option "Pièce jointe" dans l'onglet "Pièces jointes" et remplissez les champs requis du formulaire.

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Que dois-je faire si je n'ai pas soumis ma déclaration fiscale semestrielle avant le 9 août ?

Si vous, en tant qu'entrepreneur individuel du groupe 3, avez manqué la date limite pour déposer votre déclaration semestrielle, ne retardez pas le dépôt de vos rapports. Soumettez la déclaration immédiatement, même si la date limite est déjà passée. Cependant, rappelez-vous que les autorités fiscales peuvent imposer des pénalités pour dépôt tardif, il est donc important de vérifier le "Statut des règlements avec le budget" chaque mois.

Combien de fois puis-je soumettre le même rapport électroniquement si je corrige les chiffres ?

Si vous avez envoyé plusieurs copies du même document fiscal (en cas de correction, non-réception du premier reçu, etc.), le document électronique reçu par l'autorité de contrôle en dernier sera considéré comme l'original (à condition qu'il ait été accepté dans la base de données de l'autorité de contrôle et que le contribuable ait reçu un second reçu). En d'autres termes, il n'y a pas de restrictions sur l'envoi de plusieurs documents de déclaration sous forme électronique dans une même journée.

De plus, le contribuable a le droit de soumettre à nouveau des déclarations fiscales, des calculs et des rapports en cas de correction d'erreurs avant la date limite de soumission, en indiquant le type de document comme "nouvelle déclaration".

Quelles sont les pénalités pour paiement tardif des impôts ?

Le paiement tardif des impôts peut entraîner des pénalités financières importantes. Ainsi, pour non-paiement de l'impôt unique :

1. Pour les entrepreneurs individuels des groupes 1 et 2, l'amende est de 50 % du taux de l'impôt unique, qui en 2024 est égal à 151,40 UAH pour le groupe 1 et 710 UAH pour le groupe 2.

De plus, vous devrez payer même si le montant dû était de quelques kopecks ou si le paiement était retardé d'un jour. Veuillez noter qu'une pénalité est automatiquement appliquée sur le montant de la dette, qui sera payée lors du prochain paiement d'impôt. En conséquence, le montant de l'impôt social unifié crédité dans les paiements suivants sera à nouveau incomplet, ce qui entraînera une répétition de la situation avec la dette et l'accumulation de pénalités. Il est donc important de surveiller la présence de dettes impayées et de pénalités dans le Compte Électronique du Contribuable.

2. Pour les entrepreneurs individuels du groupe 3, la pénalité est de 5 % du montant impayé pour un retard allant jusqu'à 30 jours et de 10 % pour un retard de plus de 30 jours.

Le respect correct des obligations fiscales est la clé d'une activité commerciale réussie. Comprendre les procédures de paiement, de remboursement et d'évitement des pénalités vous aidera à prévenir des pertes financières et à vous concentrer sur la croissance de votre entreprise.

Si vous avez des difficultés avec des questions fiscales ou si vous avez besoin d'aide pour d'autres questions juridiques liées au démarrage et à la gestion d'une entreprise en Ukraine, veuillez contacter les avocats de Visit Ukraine. Nos spécialistes fournissent des conseils et un soutien juridique complet pour les Ukrainiens et les étrangers, aidant à résoudre toutes les questions de manière efficace et rapide. Vos questions fiscales et juridiques sont entre de bonnes mains !

Nous vous rappelons ! Actuellement, les entrepreneurs individuels peuvent facilement payer leurs impôts via l'application Diia en quelques clics. Lisez-en plus sur quels groupes d'entrepreneurs individuels sont éligibles à cette méthode, ce qui est requis et comment le faire dans notre précédent article.

Vous voulez en savoir plus ? Lisez les dernières nouvelles et des matériaux utiles sur l'Ukraine et le monde dans la section Actualités .

Ihor Usyk est le Responsable du Département Juridique chez Visit Ukraine

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