Incitations fiscales pour les investisseurs étrangers en Ukraine en 2025 : comment investir de manière rentable ?

L'Ukraine en 2025 offre un large éventail d'incitations fiscales pour les investisseurs étrangers. Découvrez quelles incitations sont disponibles et comment les utiliser efficacement

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En 2025, l'Ukraine continue de créer un environnement favorable à l'attraction des investissements étrangers en offrant un large éventail d'avantages fiscaux et d'incitations. Dans le contexte de l'intégration européenne et de la nécessité de la reprise économique, le pays se concentre sur la transparence, la stabilité et la compétitivité de son régime fiscal. Pour les investisseurs potentiels, cela signifie non seulement des coûts réduits, mais aussi une sécurité accrue des investissements.

Soutien fiscal aux projets d'investissement avec des investissements significatifs : comment cela fonctionne en Ukraine

Le mécanisme clé de soutien de l'État est la Loi de l'Ukraine « Sur le soutien de l'État aux projets d'investissement avec des investissements significatifs » n° 1116-IX. En vertu de cette loi, un investisseur mettant en œuvre un grand projet d'investissement peut compter sur les avantages suivants :

● Exonération de l'impôt sur le revenu pendant jusqu'à 5 ans ;
● Exonération des droits d'importation et de la TVA sur l'importation de nouveaux équipements et composants ;
● Avantages fiscaux sur les terres - réduction possible du loyer ou exonération totale de la taxe foncière ;
● La possibilité de conclure un accord direct avec l'État, qui offre une certitude juridique et procédurale.

Pour bénéficier des incitations, l'investissement doit dépasser 20 millions d'euros, prévoir la création d'au moins 80 emplois et être mis en œuvre dans un délai de cinq ans.

Parcs industriels et zones de développement prioritaires en Ukraine

Les investisseurs étrangers investissant dans des parcs industriels ou des zones de développement prioritaires reçoivent un soutien supplémentaire. Ils ont droit à :

● Exonération de l'impôt sur le revenu pendant 10 ans ;
● Avantages lors de l'importation d'équipements - exonération de la TVA et des droits de douane ;
● Compensation des coûts de raccordement au réseau ;
● Remises fiscales municipales (selon la région).

Ces conditions sont particulièrement favorables dans les régions qui ont souffert des hostilités ou qui sont d'une importance stratégique pour la reprise économique. Ainsi, l'investisseur ne reçoit pas seulement des avantages économiques, mais contribue également au développement régional.

Conventions de double imposition : protection et économies

L'Ukraine a actuellement des conventions de double imposition en vigueur avec 73 pays, ce qui simplifie considérablement la planification financière et réduit les risques fiscaux pour les investisseurs étrangers. Ces accords prévoient :

● Des taux d'imposition réduits sur les dividendes, les redevances et les intérêts, généralement réduits à 5-10 % ;
● Évitement de la double imposition des bénéfices ;
● La possibilité de recevoir un crédit d'impôt pour les impôts déjà payés dans le pays d'origine des revenus.

L'existence de tels accords augmente la prévisibilité pour le capital étranger et renforce la confiance dans le système juridique ukrainien.

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Résidence Diia City - un régime spécial pour les investisseurs en TI

Les investisseurs dans le secteur des technologies numériques peuvent profiter du régime juridique Diia City, créé spécifiquement pour le développement de l'écosystème IT en Ukraine. Pour les entreprises étrangères, cela signifie :

● Charge fiscale réduite - 5 % d'impôt sur le revenu des employés au lieu de l'impôt sur le revenu traditionnel + contribution sociale unifiée ;
● Impôt sur le capital retiré au lieu de l'impôt sur le revenu classique - taux de 9 % ;
● Relations de travail flexibles avec les employés et protection de la propriété intellectuelle ;
● Administration simple et environnement réglementaire clair.

« Diia City » n'est pas seulement un avantage fiscal, mais aussi un signal d'image de l'ouverture du marché ukrainien aux nouvelles technologies et aux approches innovantes.

Nouvelles initiatives et avantages pertinents pour les investisseurs étrangers en 2025

En 2025, un certain nombre d'initiatives fiscales supplémentaires devraient être introduites ou prolongées pour répondre aux défis d'aujourd'hui :

● Amortissement accéléré des équipements pour les nouvelles entreprises - permet des amortissements plus rapides ;
● Moratoire sur les inspections et simplification de l'administration fiscale dans les régions de première ligne - réduction du fardeau bureaucratique ;
● Avantages pour les entreprises impliquées dans la restauration des infrastructures critiques - reconnaissance de leur contribution par le biais d'incitations fiscales.

Ces mesures sont conçues pour répondre aux défis spécifiques de la reconstruction et sont d'une importance stratégique pour la reprise économique post-guerre.

En même temps, malgré un large soutien législatif, l'utilisation efficace des incitations fiscales nécessite une approche individualisée et une expertise juridique. Les nuances de la demande d'avantages, de la préparation de la documentation et de l'évaluation des risques fiscaux nécessitent toutes l'implication de spécialistes.

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Nous vous rappelons ! Même dans les conditions actuelles, les investisseurs étrangers choisissent l'Ukraine pour le développement des affaires et l'obtention de permis de séjour. Lisez notre article précédent pour découvrir quelles sont les zones les plus populaires, comment formaliser correctement un investissement, et pourquoi le soutien juridique est crucial à chaque étape.

Vous voulez en savoir plus ? Lisez les dernières nouvelles et matériaux utiles sur l'Ukraine et le monde dans la section Actualités .

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