Amendes et nuances avec les contrôles fiscaux : Qu'est-ce qui a changé pour les entrepreneurs individuels depuis mars 2025 ?

Tous les entrepreneurs qui acceptent des paiements pour des biens ou des services sont désormais tenus de générer des reçus fiscaux via des terminaux de point de vente ou des caisses enregistreuses basées sur des logiciels (PTR). Découvrez quelles innovations ont été introduites et quelles sanctions encourent ceux qui ignorent les exigences de la loi

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À partir de mars 2025, de nouvelles règles pour les entrepreneurs individuels (EI) relatives à l'utilisation des registres de transactions de paiement (RTP) sont entrées en vigueur en Ukraine.

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Utilisation obligatoire d'un nouveau format de reçu fiscal

Nouveau format de reçu fiscal

À partir du 1er mars 2025, un nouveau formulaire de reçu fiscal a été introduit. L'utilisation de l'ancien formulaire après cette date entraînera une amende de 100 % du montant indiqué dans le document.

La plupart des logiciels RTP sur ordinateurs sont mis à jour automatiquement, et pour les versions mobiles, il suffit de télécharger la dernière mise à jour depuis le marché en ligne. Ainsi, le risque de manquer les nouvelles exigences est considérablement réduit lors de l'utilisation d'une caisse enregistreuse.

Modifications dans le nouveau reçu

🔻 Le champ ‘Restant’. Affiche le solde du paiement en espèces.

🔻 Champ ‘Méthode de paiement’. Indique comment le paiement a été effectué.

🔻 Les signatures sont désactivées. Les signatures dans les champs ‘Caissier’ et ‘Titulaire d'EPS’ ne sont plus requises.

Code QR. Contient désormais un lien vers le site de l'Administration fiscale de l'État d'Ukraine, où vous pouvez consulter des informations sur le chèque.

Numéro fiscal du chèque. Il est écrit au format ‘CHECK # {FN}’.

Méthode de paiement. Lors du paiement par carte bancaire, ‘Sans espèces’ sera indiqué dans le champ du formulaire, et ‘Méthode de paiement électronique’ sera indiqué dans le champ ‘Méthodes de paiement’.

Instructions spéciales lors de la sélection du formulaire ‘Autre’

Si le formulaire de paiement est marqué comme ‘Autre’, le propriétaire unique doit spécifier le type de méthode de paiement, par exemple

- bon cadeau

- coupon

- jeton;

- argent électronique (avec le nom);

- argent numérique (avec le nom);

- cryptomonnaie (avec le nom);

- autre actif (avec le nom).

Saisie manuelle des détails

Lorsqu'un instrument de paiement électronique n'est pas directement connecté à une caisse enregistreuse\caisse enregistreuse (via des canaux de communication spéciaux), ses détails (code d'autorisation, numéro de chèque, nom du propriétaire, banque, etc.) doivent être saisis manuellement.

Chaque groupe de contribuables à impôt unique a sa propre liste d'activités autorisées. Le non-respect de cette liste, ainsi que d'autres normes législatives, entraîne le risque d'une amende et même d'un transfert au système fiscal général. Le nouveau formulaire de reçu fiscal suit une logique similaire : toute erreur ou négligence des nouvelles exigences peut entraîner des pénalités financières.

Un enregistrement commercial approprié est la clé de son bon fonctionnement. Les erreurs à l'étape de l'enregistrement ou du choix de la fiscalité peuvent entraîner des amendes et des restrictions à l'avenir. Pour éviter des risques inutiles, il vaut la peine de contacter des avocats professionnels qui vous aideront à choisir la meilleure forme d'entreprise, à préparer tous les documents et à vous conseiller sur la manière de travailler dans le cadre de la loi.

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Pénalités pour les entrepreneurs individuels à partir de mars 2025

En mars 2025, de nouvelles (ou mises à jour) sanctions pour les entrepreneurs sont entrées en vigueur. Le montant de l'amende dépend de la nature de la violation et de sa récurrence :

▪️ Absence de paiement sans espèces (terminal de point de vente)

- de 1 700 UAH à 17 000 UAH, plus une amende supplémentaire de 8 500 UAH de l'Administration d'État de l'Ukraine sur la sécurité alimentaire et la protection des consommateurs.

▪️ Ignorer une demande des autorités fiscales

- 8 000 UAH (équivalent à 1 salaire minimum au 1er janvier) si un entrepreneur refuse de fournir des documents ou des informations.

▪️ Violations dans le domaine de l'emploi

- de 8 500 UAH à 34 000 UAH pour non-respect des règles d'embauche et d'enregistrement des employés.

▪️ Exercice d'activités commerciales sans enregistrement en tant qu'entrepreneur individuel

- de 17 000 UAH à 85 000 UAH.

▪️ Utilisation de main-d'œuvre non enregistrée

- de 80 000 UAH à 240 000 UAH pour chaque employé non enregistré. L'amende augmente en cas de violations répétées.

▪️ Refus de permettre à un inspecteur du travail de mener une inspection

- 128 000 UAH.

▪️ Utilisation de reçus fiscaux obsolètes

- Une amende de 100 % du montant indiqué dans le document. Cela s'applique aux chèques générés après le 1er mars 2025 selon les anciennes règles.

▪️ Absence d'un enregistreur de transactions de paiement (RTP)

- 100 % de la valeur des biens vendus sans reçu fiscal, avec une pénalité de 150 % pour violations répétées.

Vaut-il la peine d'ignorer les nouvelles règles ?

Les tentatives de ‘sauver’ sur l'installation d'une caisse enregistreuse ou l'enregistrement officiel des employés peuvent finalement entraîner des coûts beaucoup plus sérieux : les amendes dans certains cas dépassent de loin les avantages potentiels de ne pas payer d'impôts. De plus, les violations des règles de comptabilité fiscale entraînent souvent des audits supplémentaires et d'autres sanctions qui peuvent affecter non seulement la situation financière mais aussi la réputation de l'entreprise.

Nous vous rappelons ! À partir de 2025, les entrepreneurs individuels et les personnes morales devront déposer des déclarations fiscales selon les nouvelles règles - mensuellement, et non trimestriellement. Le ministère des Finances a mis à jour le formulaire de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et de l'impôt social unifié, en modifiant sa structure et sa procédure de soumission.

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