L'Ukraine commence à vérifier les comptes des citoyens à l'étranger : comment cela fonctionnera et qui sera concerné

Le 30 septembre, l'Ukraine a rejoint l'échange international d'informations sur les comptes financiers basé sur la norme CRS. En conséquence, la fourniture d'allocations sociales aux réfugiés peut être optimisée, de sorte que seuls ceux qui en ont vraiment besoin recevront une aide. Découvrez les changements et les catégories de réfugiés qui pourraient perdre leurs prestations

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Le 20 mars 2023, la loi n° 2970-IX "Sur les modifications du Code fiscal de l'Ukraine et d'autres actes législatifs de l'Ukraine concernant la mise en œuvre de la norme internationale pour l'échange automatique d'informations sur les comptes financiers" a été adoptée. L'Ukraine prévoit de réaliser le premier tel échange avec d'autres pays le 30 septembre de cette année. Lisez comment cela affectera les paiements sociaux aux réfugiés ukrainiens dans cet article.

Que sait-on actuellement sur l'échange international de données financières qui sera effectué par l'Ukraine ?

L'échange de données sera basé sur des informations pour le deuxième trimestre de 2023. Par la suite, les États participants feront rapport annuellement pour l'année civile précédente.

Assez souvent, les entrepreneurs ukrainiens attirent des investissements étrangers, qui, bien sûr, doivent être pris en compte dans les rapports financiers. Vous pouvez découvrir qui investit le plus dans les entreprises ukrainiennes dans cet article.

Quelles informations les autorités étrangères auront-elles accès sur la base des données obtenues ?

120 pays auront accès aux données du système financier ukrainien, à savoir :

- comptes bancaires ouverts des Ukrainiens;

- participation à des campagnes d'assurance et d'investissement;

- recettes régulières de fonds sur les comptes (il s'agit de bénéfices provenant de la location de biens immobiliers);

- revenus de la vente de biens immobiliers.

Sur la base des données, les autorités locales à l'étranger peuvent réviser les critères d'attribution des paiements sociaux - seuls ceux dans le besoin les recevront. Chaque cas sera examiné individuellement.

Les autorités fiscales ukrainiennes auront également accès aux comptes étrangers de leurs citoyens, rendant le système beaucoup plus ouvert et transparent. Pour plus de détails, veuillez suivre le lien.

Quelles catégories de personnes seront examinées en détail pour déterminer le besoin de paiements ?

Tout d'abord, l'attention sera portée à la population en âge de travailler recevant une aide sociale dans les pays qui ont accordé l'asile.

Les données des femmes s'occupant d'un enfant et recevant des paiements d'un mari ukrainien seront-elles également examinées ?

Les comptes de pension seront vérifiés par les services sociaux.

Plus d'informations sur la façon d'utiliser une carte bancaire ukrainienne à l'étranger peuvent être trouvées ici.

Quelles catégories de réfugiés seront privées de paiements ?

Tout d'abord, les personnes qui cachent leurs revenus en Ukraine seront privées de paiements. Si une fraude à grande échelle est détectée, les réfugiés devront payer des amendes substantielles. Il convient de rappeler qu'après le 30 septembre 2024, les autorités de chaque pays connecté au réseau CRS auront accès aux informations sur les biens et les comptes.

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Quelles données sont présentées dans le rapport CRS ?

Selon la Norme générale de déclaration et de diligence raisonnable sur les comptes financiers (publication de l'OCDE, traduite en ukrainien), nous fournissons une liste de données qu'une institution financière déclarant doit fournir.

Pour un individu :

1) Nom ;

2) Adresse ;

3) Juridiction(s) de l'individu ;

4) NIF ;

5) Date et lieu de naissance.

Pour une entité légale :

1) Nom ;

2) Adresse ;

3) Juridiction(s) de l'individu ;

4) NIF (EDRPOU) de l'organisation ;

5) Nom de la personne déclarant ;

2) Adresse de la personne déclarant ;

3) Juridiction(s) de la personne déclarant ;

4) NIF de la personne déclarant ;

5) Date et lieu de naissance de la personne déclarant.

Pour toutes les catégories :

1) numéro de compte ;

2) nom et numéro d'identification de l'institution financière déclarant ;

3) solde ou valeur du compte à la fin de la période de déclaration ;

4) date de clôture du compte (le cas échéant) ;

5) le montant brut total crédité au titulaire pendant la période de déclaration (différent pour les comptes de garde, de dépôt et autres).

Comment se déroulera l'audit ?

Selon OBOZ.UA, citant un consultant fiscal au Centre de soutien et de développement des entreprises de Kyiv, seule la première étape de l'échange d'informations devrait commencer le 30 septembre. Cela inclura les comptes avec un solde d'un million de dollars ou plus et les nouveaux comptes.

En général, les audits se dérouleront en deux étapes :

▪️ 30 septembre 2024 - échange de données sur les nouveaux comptes ouverts après le 1er juillet 2023 et les comptes de grande valeur des individus (plus d'un million USD au 30 juin 2023) ;

▪️ le 30 septembre 2025 - sur les comptes de faible valeur (moins d'un million USD au 30 juin 2023) et les comptes d'organisations avec un solde ou une valeur dépassant 250 000 USD.

Comme expliqué dans l'article, les Ukrainiens recevront un questionnaire CRS-1, dans lequel ils fourniront des données personnelles, ainsi que préciseront dans quels pays ils ont leur résidence fiscale et quel numéro fiscal ils ont dans ce pays, dit Tomashevska. En d'autres termes, pour que les données de l'Ukraine soient envoyées en Allemagne, un Ukrainien doit indiquer sa résidence fiscale en Allemagne dans le formulaire de demande, ainsi que son NIF là-bas.

Si une personne est reconnue coupable d'avoir violé la loi ou d'avoir fourni sciemment de fausses informations, une amende de 800 000 UAH est imposée.

De plus, si les informations du client changent (par exemple, adresse de résidence ou résidence), il doit en informer l'agent financier dans les 30 jours. Ignorer cette exigence donne à l'institution financière le droit de résilier unilatéralement les relations d'affaires avec le client.

Qui peut rencontrer des problèmes ?

Le consultant explique que ce ne sont pas tant les impôts ukrainiens qui peuvent poser problème, mais les européens. Par exemple, si un réfugié a reçu une aide sociale dans l'un des pays de l'UE et n'y avait pas droit en raison de revenus en Ukraine, alors après l'échange d'informations, cette personne peut être condamnée à une amende.

Comme mentionné ci-dessus, les contrôles concernent actuellement une petite proportion de citoyens ukrainiens. 

Vous pourriez également être intéressé par des informations sur la double imposition pour les Ukrainiens. Lisez sur les particularités de fonctionnement, la double imposition et le dépôt d'une déclaration dans cet article.

Vous voulez en savoir plus ? Lisez les dernières nouvelles et des documents utiles sur l'Ukraine et le monde dans la section Nouvelles .

Ihor Usyk est le responsable du département juridique de Visit Ukraine

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