L'Ucraina inizia a controllare i conti dei cittadini all'estero: come funzionerà e chi sarà interessato

Il 30 settembre, l'Ucraina ha aderito allo scambio internazionale di informazioni sui conti finanziari basato sullo standard CRS. Di conseguenza, la fornitura di benefici sociali ai rifugiati può essere ottimizzata, in modo che solo coloro che ne hanno realmente bisogno ricevano assistenza. Scopri i cambiamenti e le categorie di rifugiati che potrebbero perdere i loro benefici

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Il 20 marzo 2023 è stata adottata la Legge n. 2970-IX "Sulle modifiche al Codice fiscale dell'Ucraina e ad altri atti legislativi dell'Ucraina riguardanti l'attuazione dello standard internazionale per lo scambio automatico di informazioni sui conti finanziari". L'Ucraina prevede di effettuare il primo scambio di questo tipo con altri paesi il 30 settembre di quest'anno. Leggi come questo influenzerà i pagamenti sociali ai rifugiati ucraini in questo articolo.

Cosa si sa attualmente sullo scambio internazionale di dati finanziari che sarà condotto dall'Ucraina?

Lo scambio di dati si baserà sulle informazioni per il secondo trimestre del 2023. Successivamente, gli stati partecipanti riporteranno annualmente per l'anno solare precedente.

Molto spesso, gli imprenditori ucraini attraggono investimenti esteri, che, ovviamente, devono essere presi in considerazione nei rapporti finanziari. Puoi scoprire chi investe di più nelle aziende ucraine in questo articolo.

Quali informazioni avranno accesso le autorità straniere in base ai dati ottenuti?

120 paesi avranno accesso ai dati del sistema finanziario ucraino, e cioè:

- conti bancari aperti di ucraini;

- partecipazione a campagne assicurative e di investimento;

- ricezioni regolari di fondi sui conti (si parla di profitti da affitti di immobili);

- reddito dalla vendita di immobili.

In base ai dati, le autorità locali all'estero potrebbero rivedere i criteri per i pagamenti sociali: solo coloro che sono in difficoltà li riceveranno. Ogni caso sarà esaminato singolarmente.

Le autorità fiscali ucraine avranno anche accesso ai conti esteri dei propri cittadini, rendendo il sistema molto più aperto e trasparente. Per maggiori dettagli, seguire il link.

Quali categorie di persone saranno considerate in dettaglio per determinare la necessità di pagamenti?

Prima di tutto, si presterà attenzione alla popolazione in età lavorativa che riceve assistenza sociale nei paesi che hanno concesso asilo.

Verranno esaminati anche i dati delle donne che si prendono cura di un bambino e ricevono pagamenti da un marito ucraino?

I conti pensionistici saranno controllati dai servizi sociali.

Maggiore informazione su come utilizzare una carta bancaria ucraina all'estero può essere trovata qui.

Quali categorie di rifugiati saranno private dei pagamenti?

Prima di tutto, le persone che nascondono il proprio reddito in Ucraina saranno private dei pagamenti. Se viene rilevata una frode su larga scala, i rifugiati dovranno pagare multe sostanziali. Si deve ricordare che dopo il 30 settembre 2024, le autorità di ciascun paese collegato alla rete CRS avranno accesso alle informazioni su proprietà e conti.

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Quali dati sono presentati nel rapporto CRS?

Secondo lo Standard Generale per la Segnalazione e la Diligenza Dovuta sui Conti Finanziari (pubblicazione OCSE, tradotta in ucraino), forniamo un elenco di dati che un'istituzione finanziaria di reporting deve fornire.

Per un individuo:

1) Nome;

2) Indirizzo;

3) Giurisdizione(i) dell'individuo;

4) TIN;

5) Data e luogo di nascita.

Per una persona giuridica:

1) Nome;

2) Indirizzo;

3) Giurisdizione(i) dell'individuo;

4) TIN (EDRPOU) dell'organizzazione;

5) Nome della persona di reporting;

2) Indirizzo della persona di reporting;

3) Giurisdizione(i) della persona di reporting;

4) TIN della persona di reporting;

5) Data e luogo di nascita della persona di reporting.

Per tutte le categorie:

1) numero di conto;

2) nome e numero identificativo dell'istituzione finanziaria di reporting;

3) saldo o valore del conto alla fine del periodo di reporting;

4) data di chiusura del conto (se applicabile);

5) l'importo lordo totale accreditato al Titolare durante il periodo di reporting (diverso per conti di custodia, deposito e altri conti).

Come avverrà l'audit?

Secondo OBOZ.UA, citando un consulente fiscale del Centro di Supporto e Sviluppo delle Imprese di Kiev, si prevede che solo la prima fase dello scambio di informazioni inizi il 30 settembre. Questo includerà conti con un saldo di un milione di dollari o più e nuovi conti.

In generale, gli audit si svolgeranno in due fasi:

▪️ 30 settembre 2024 - scambio di dati su nuovi conti aperti dopo il 1 luglio 2023 e conti di alto valore di individui (oltre 1 milione di USD al 30 giugno 2023);

▪️ il 30 settembre 2025 - su conti di basso valore (meno di 1 milione di USD al 30 giugno 2023) e conti di organizzazioni con un saldo o valore superiore a 250.000 USD.

Come spiegato nell'articolo, gli ucraini riceveranno un questionario CRS-1, in cui forniranno dati personali, oltre a indicare in quali paesi hanno residenza fiscale e quale numero fiscale hanno in quel paese, dice Tomashevska. In altre parole, affinché i dati dall'Ucraina vengano inviati in Germania, un ucraino deve indicare la propria residenza fiscale in Germania nel modulo di domanda, così come il proprio TIN lì.

Se una persona viene trovata in violazione della legge o ha fornito consapevolmente informazioni false, viene imposta una multa di 800.000 UAH.

Inoltre, se le informazioni del cliente cambiano (ad esempio, indirizzo di residenza o residenza), deve informare l'agente finanziario entro 30 giorni. Ignorare questo requisito dà all'istituzione finanziaria il diritto di terminare unilateralmente i rapporti commerciali con il cliente.

Chi può affrontare problemi?

Il consulente spiega che non sono tanto le tasse ucraine a poter causare problemi, quanto quelle europee. Ad esempio, se un rifugiato ha ricevuto assistenza sociale in uno dei paesi dell'UE e non ne aveva diritto a causa del reddito in Ucraina, dopo lo scambio di informazioni, questa persona potrebbe essere multata.

Come accennato in precedenza, i controlli attualmente interessano una piccola percentuale di cittadini ucraini. 

Potresti essere interessato anche a informazioni sulla doppia imposizione per gli ucraini. Leggi sulle peculiarità del funzionamento, della doppia imposizione e della presentazione di una dichiarazione in questo articolo.

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Ihor Usyk è il Responsabile del Dipartimento Legale di Visit Ukraine

L'interazione finanziaria tra le autorità fiscali e i servizi sociali è un fenomeno relativamente nuovo per gli ucraini. Puoi contattare gli specialisti di VisitUkraine per assistenza legale. In questo modo puoi ridurre i rischi di perdite finanziarie quando viaggi all'estero.

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