Multas y matices con los controles fiscales: ¿Qué ha cambiado para los emprendedores individuales desde marzo de 2025?

Todos los emprendedores que aceptan pagos por bienes o servicios ahora están obligados a generar recibos fiscales a través de terminales de punto de venta o cajas registradoras basadas en software (PTR). Descubre qué innovaciones se han introducido y qué sanciones enfrentan aquellos que ignoran los requisitos de la ley

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A partir de marzo de 2025, entraron en vigor en Ucrania nuevas reglas para los emprendedores individuales (IE) relacionadas con el uso de registros de transacciones de pago (PTR).

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Uso obligatorio de un nuevo formato de recibo fiscal

Nuevo formato de recibo fiscal

A partir del 1 de marzo de 2025, se introdujo un nuevo formulario de recibo fiscal. El uso del formulario obsoleto después de esta fecha resultará en una multa del 100% del monto especificado en el documento.

La mayoría de los PTR de software en computadoras se actualizan automáticamente, y para las versiones móviles, basta con descargar la última actualización del mercado en línea. Así, el riesgo de no cumplir con los nuevos requisitos es significativamente menor al usar una caja registradora.

Cambios en el nuevo recibo

🔻 El campo ‘Restante’. Muestra el saldo del pago en efectivo.

🔻 Campo ‘Método de pago’. Muestra cómo se realizó el pago.

🔻 Las firmas están deshabilitadas. Las firmas en los campos ‘Cajero’ y ‘Titular de EPS’ ya no son requeridas.

Código QR. Ahora contiene un enlace al sitio web del Servicio Fiscal del Estado de Ucrania, donde puedes ver información sobre el cheque.

Número fiscal del cheque. Se escribe en el formato ‘CHEQUE # {FN}’.

Método de pago. Al pagar con tarjeta bancaria, se indicará ‘Sin efectivo’ en el campo del formulario, y ‘Método de pago electrónico’ se indicará en el campo ‘Métodos de pago’.

Instrucciones especiales al seleccionar el formulario ‘Otro’

Si el formulario de pago está marcado como ‘Otro’, el propietario único debe especificar el tipo de método de pago, por ejemplo

- certificado de regalo

- cupón

- ficha;

- dinero electrónico (con el nombre);

- dinero digital (con el nombre);

- criptomoneda (con el nombre);

- otro activo (con nombre).

Entrada manual de detalles

Cuando un instrumento de pago electrónico no está conectado directamente a una caja registradora\precaja registradora (a través de canales de comunicación especiales), sus detalles (código de autorización, número de cheque, nombre del propietario, banco, etc.) deben ingresarse manualmente.

Cada grupo de contribuyentes del impuesto único tiene su propia lista de actividades permitidas. No cumplir con esta lista, así como con otras normas legislativas, conlleva el riesgo de una multa e incluso una transferencia al sistema de tributación general. El nuevo formulario de recibo fiscal sigue una lógica similar: cualquier error o negligencia de los nuevos requisitos puede llevar a sanciones financieras.

El registro adecuado del negocio es la clave para su operación exitosa. Los errores en la etapa de registro o elección de tributación pueden llevar a multas y restricciones en el futuro. Para evitar riesgos innecesarios, vale la pena contactar a abogados profesionales que te ayudarán a elegir la mejor forma de negocio, preparar todos los documentos y asesorarte sobre cómo trabajar dentro de la ley.

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Multas para emprendedores individuales a partir de marzo de 2025

En marzo de 2025, entraron en vigor nuevas (o actualizadas) sanciones para los emprendedores. El monto de la multa depende de la naturaleza de la violación y su recurrencia:

▪️ Falta de pago sin efectivo (terminal POS)

- de UAH 1,700 a UAH 17,000, más una multa adicional de UAH 8,500 del Servicio Estatal de Ucrania para la Seguridad Alimentaria y la Protección del Consumidor.

▪️ Ignorar una solicitud de las autoridades fiscales

- UAH 8,000 (equivalente a 1 salario mínimo a partir del 1 de enero) si un emprendedor se niega a proporcionar documentos o información.

▪️ Violaciones en el ámbito del empleo

- UAH 8,500 a UAH 34,000 por incumplimiento de las normas de contratación y registro de empleados.

▪️ Realización de actividades comerciales sin registrarse como emprendedor individual

- UAH 17,000 a 85,000.

▪️ Uso de mano de obra no registrada

- UAH 80,000 a 240,000 por cada empleado no registrado oficialmente. La multa aumenta por violaciones repetidas.

▪️ Negarse a permitir que un inspector laboral realice una inspección

- UAH 128,000.

▪️ Uso de recibos fiscales obsoletos

- Una multa del 100% del monto indicado en el documento. Esto se aplica a los cheques generados después del 1 de marzo de 2025 bajo las antiguas reglas.

▪️ No tener un registrador de transacciones de pago (PTR)

- 100% del valor de los bienes vendidos sin un recibo fiscal, con una penalización del 150% por violaciones repetidas.

¿Vale la pena ignorar las nuevas reglas?

Los intentos de ‘ahorrar’ en la instalación de una caja registradora o en el registro oficial de empleados pueden llevar a costos mucho más serios: las multas en algunos casos superan con creces los beneficios potenciales de no pagar impuestos. Además, las violaciones de las normas de contabilidad fiscal a menudo conducen a auditorías adicionales y otras sanciones que pueden afectar no solo las finanzas, sino también la reputación del negocio.

¡Te recordamos! A partir de 2025, los emprendedores individuales y las entidades legales deberán presentar declaraciones de impuestos bajo las nuevas reglas - mensualmente, no trimestralmente. El Ministerio de Finanzas ha actualizado el formulario para el cálculo del impuesto sobre la renta personal y el impuesto social unificado, cambiando su estructura y procedimiento de presentación.

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