Sanzioni e sfumature con i controlli fiscali: Cosa è cambiato per gli imprenditori individuali da marzo 2025?

Tutti gli imprenditori che accettano pagamenti per beni o servizi sono ora tenuti a generare ricevute fiscali tramite terminali POS o registratori di cassa basati su software (PTR). Scopri quali innovazioni sono state introdotte e quali sanzioni affrontano coloro che ignorano i requisiti della legge

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A partire da marzo 2025, sono entrate in vigore in Ucraina nuove regole per gli imprenditori individuali (IE) relative all'uso dei registri delle transazioni di pagamento (PTR).

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Uso obbligatorio di un nuovo formato di ricevuta fiscale

Nuovo formato di ricevuta fiscale

A partire dal 1 marzo 2025, è stato introdotto un nuovo formato di ricevuta fiscale. L'uso del formato obsoleto dopo questa data comporterà una multa del 100% dell'importo specificato nel documento.

La maggior parte dei software PTR sui computer viene aggiornata automaticamente, e per le versioni mobili, è sufficiente scaricare l'ultimo aggiornamento dal mercato online. Pertanto, il rischio di perdere i nuovi requisiti è significativamente inferiore quando si utilizza una cassa.

Modifiche nella nuova ricevuta

🔻 Il campo ‘Rimanente’. Mostra il saldo del pagamento in contante.

🔻 Campo ‘Metodo di pagamento’. Mostra come è stato effettuato il pagamento.

🔻 Le firme sono disabilitate. Le firme nei campi ‘Cassiere’ e ‘Detentore EPS’ non sono più richieste.

Codice QR. Ora contiene un link al sito web del Servizio Fiscale Statale dell'Ucraina, dove puoi visualizzare informazioni sullo scontrino.

Numero fiscale dello scontrino. È scritto nel formato ‘CHECK # {FN}’.

Metodo di pagamento. Quando si paga con carta bancaria, ‘Senza contante’ sarà indicato nel campo del modulo, e ‘Metodo di pagamento elettronico’ sarà indicato nel campo ‘Metodi di pagamento’.

Istruzioni speciali quando si seleziona il modulo ‘Altro’

Se il modulo di pagamento è contrassegnato come ‘Altro’, il titolare d'impresa deve specificare il tipo di metodo di pagamento, ad esempio

- buono regalo

- coupon

- token;

- denaro elettronico (con il nome);

- denaro digitale (con il nome);

- criptovaluta (con il nome);

- altro bene (con nome).

Inserimento manuale dei dettagli

Quando uno strumento di pagamento elettronico non è direttamente collegato a una cassa\precassa (tramite canali di comunicazione speciali), i suoi dettagli (codice di autorizzazione, numero di scontrino, nome del proprietario, banca, ecc.) devono essere inseriti manualmente.

Ogni gruppo di contribuenti a tassazione semplificata ha il proprio elenco di attività consentite. La mancata osservanza di questo elenco, così come di altre norme legislative, comporta il rischio di una multa e persino un trasferimento al sistema di tassazione generale. Il nuovo formato di ricevuta fiscale segue una logica simile: qualsiasi errore o negligenza nei nuovi requisiti può portare a sanzioni finanziarie.

Una corretta registrazione dell'attività è la chiave per il suo funzionamento di successo. Gli errori nella fase di registrazione o nella scelta della tassazione possono portare a multe e restrizioni in futuro. Per evitare rischi inutili, è opportuno contattare avvocati professionisti che ti aiuteranno a scegliere la migliore forma di attività, preparare tutti i documenti e consigliarti su come operare nel rispetto della legge.

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Penalità per gli imprenditori individuali da marzo 2025

Nel marzo 2025, sono entrate in vigore nuove (o aggiornate) sanzioni per gli imprenditori. L'importo della multa dipende dalla natura della violazione e dalla sua ricorrenza:

▪️ Mancanza di pagamento senza contante (terminal POS)

- da UAH 1.700 a UAH 17.000, più una multa aggiuntiva di UAH 8.500 dal Servizio Statale dell'Ucraina per la Sicurezza Alimentare e la Protezione dei Consumatori.

▪️ Ignorare una richiesta delle autorità fiscali

- UAH 8.000 (equivalente a 1 salario minimo al 1 gennaio) se un imprenditore rifiuta di fornire documenti o informazioni.

▪️ Violazioni nel campo dell'occupazione

- UAH 8.500 a UAH 34.000 per non conformità alle regole di assunzione e registrazione dei dipendenti.

▪️ Svolgere attività commerciali senza registrarsi come imprenditore individuale

- UAH 17.000 a 85.000.

▪️ Uso di lavoro assunto non registrato

- UAH 80.000 a 240.000 per ogni dipendente non registrato ufficialmente. La multa aumenta per violazioni ripetute.

▪️ Rifiuto di consentire a un ispettore del lavoro di condurre un'ispezione

- UAH 128.000.

▪️ Uso di ricevute fiscali obsolete

- Una multa del 100% dell'importo indicato nel documento. Questo si applica agli scontrini generati dopo il 1 marzo 2025 secondo le vecchie regole.

▪️ Mancanza di un registratore di transazioni di pagamento (PTR)

- 100% del valore dei beni venduti senza una ricevuta fiscale, con una penalità del 150% per violazioni ripetute.

Vale la pena ignorare le nuove regole?

I tentativi di ‘risparmiare’ sull'installazione di una cassa o sulla registrazione ufficiale dei dipendenti possono alla fine portare a costi molto più seri: le multe in alcuni casi superano di gran lunga i potenziali benefici di non pagare le tasse. Inoltre, le violazioni delle regole di contabilità fiscale spesso portano a controlli aggiuntivi e altre sanzioni che possono influenzare non solo la situazione finanziaria ma anche la reputazione dell'attività.

Ti ricordiamo! A partire dal 2025, gli imprenditori individuali e le persone giuridiche dovranno presentare dichiarazioni fiscali secondo le nuove regole - mensilmente, non trimestralmente. Il Ministero delle Finanze ha aggiornato il modulo per il calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e dell'imposta sociale unificata, modificando la sua struttura e la procedura di presentazione.

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