Aspectos importantes de las obligaciones fiscales de los emprendedores individuales: fuentes de pago, reembolsos y evitación de sanciones

Los temas fiscales para los emprendedores individuales requieren cuidado y conocimiento. Descubre qué cuentas puedes utilizar para pagar impuestos, cómo reembolsar fondos pagados por error, evitar sanciones por pago tardío y respuestas a otras preguntas comunes

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Las obligaciones fiscales para los emprendedores individuales (IE) a menudo generan preguntas. Es importante no solo llevar registros adecuados y presentar informes de manera oportuna, sino también entender las fuentes desde las cuales se pueden pagar impuestos, cómo reembolsar fondos pagados erróneamente y qué sanciones se esperan por no cumplir con los plazos. Este artículo te ayudará a comprender los aspectos importantes de las obligaciones fiscales para los propietarios únicos y evitar consecuencias desagradables.

Hemos descrito en detalle cómo abrir un negocio unipersonal en Ucrania en este artículo.

¿Desde qué cuenta puede un propietario único pagar impuestos: una cuenta empresarial o una cuenta personal?

Los propietarios únicos pueden pagar impuestos tanto desde una cuenta empresarial como desde fondos personales. Esto significa que puedes saldar tus obligaciones fiscales ya sea con ingresos empresariales o con tus propios ahorros, dependiendo de lo que te resulte más conveniente en ese momento.

¿Cómo obtengo un reembolso de impuestos pagados erróneamente y/o en exceso?

Si has pagado erróneamente más dinero a la cuenta del Servicio Fiscal del Estado (STS), puedes obtener un reembolso. Para ello, se ha creado un servicio en línea conveniente llamado “E-reembolso”, que te permite solicitar un reembolso a través de tu gabinete electrónico. Aquí tienes una breve instrucción:

1. Ve al Gabinete Electrónico. En la sección “Solicitudes, solicitudes de información” o “Ingreso de informes”, selecciona el formulario “Solicitud de reembolso de cantidades monetarias y sanciones pagadas erróneamente y/o en exceso” (identificador del formulario para personas - F1302002).

2. Completa los detalles requeridos. Después de completar el formulario, guárdalo, fírmalo y envíalo a la oficina territorial del Servicio Fiscal del Estado.

3. Adjunta el documento de pago. Si es necesario, adjunta una copia del documento de pago en base al cual se realizó el pago erróneo. Para ello, selecciona la opción “Adjunto” en la pestaña “Adjuntos” y completa los campos requeridos del formulario.

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¿Qué debo hacer si no he presentado mi declaración de impuestos semestral antes del 9 de agosto?

Si tú, como propietario único del Grupo 3, has perdido la fecha límite para presentar tu declaración semestral, no demores en presentar tus informes. Presenta la declaración de inmediato, incluso si la fecha límite ya ha pasado. Sin embargo, recuerda que las autoridades fiscales pueden imponer sanciones por presentación tardía, por lo que es importante verificar el “Estado de liquidaciones con el presupuesto” cada mes.

¿Cuántas veces puedo volver a enviar el mismo informe electrónicamente si corrijo las cifras?

Si has enviado varias copias del mismo documento fiscal (en caso de corrección, no recepción del primer recibo, etc.), el documento electrónico recibido por la autoridad de control último será considerado el original (siempre que haya sido aceptado en la base de datos de la autoridad de control y el contribuyente haya recibido un segundo recibo). En otras palabras, no hay restricciones para enviar varios documentos de informes en forma electrónica dentro de un día.

Además, el contribuyente tiene derecho a volver a presentar declaraciones de impuestos, cálculos e informes en caso de corrección de errores antes de la fecha límite de presentación, indicando el tipo de documento como “nuevo informe”.

¿Cuáles son las sanciones por el pago tardío de impuestos?

El pago tardío de impuestos puede resultar en sanciones financieras significativas. Así, por no pagar el impuesto único:

1. Para los propietarios únicos de los grupos 1 y 2, la multa es del 50% de la tasa del impuesto único, que en 2024 es igual a UAH 151.40 para el grupo 1 y UAH 710 para el grupo 2.

Además, tendrás que pagar incluso si el subpago fue de unos pocos kopecks o el pago se retrasó un día. Ten en cuenta que se acumula automáticamente una sanción sobre el monto de la deuda, que se pagará en el próximo pago de impuestos. En consecuencia, el monto del impuesto social unificado acreditado en los próximos pagos será nuevamente incompleto, lo que llevará a una repetición de la situación con la deuda y la acumulación de sanciones. Por lo tanto, vale la pena monitorear la presencia de deudas impagas y sanciones en la Cuenta Electrónica del Contribuyente.

2. Para los propietarios únicos del grupo 3, la sanción es del 5% del monto no pagado por un retraso de hasta 30 días y del 10% por un retraso de más de 30 días.

El cumplimiento correcto de las obligaciones fiscales es la clave para una actividad empresarial exitosa. Comprender los procedimientos para pagar, reembolsar y evitar sanciones te ayudará a prevenir pérdidas financieras y concentrarte en hacer crecer tu negocio.

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¡Te recordamos! Actualmente, los emprendedores individuales pueden pagar fácilmente sus impuestos a través de la aplicación Diia con solo unos pocos clics. Lee más sobre qué grupos de propietarios únicos son elegibles para este método, qué se requiere y cómo hacerlo en nuestro artículo anterior.

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Ihor Usyk es el Jefe del Departamento Legal en Visit Ukraine

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