Aspetti importanti degli obblighi fiscali degli imprenditori individuali: fonti di pagamento, rimborsi e evitamento di sanzioni

Le questioni fiscali per gli imprenditori individuali richiedono attenzione e conoscenza. Scopri quali conti puoi utilizzare per pagare le tasse, come rimborsare fondi pagati erroneamente, evitare sanzioni per il pagamento in ritardo e risposte ad altre domande comuni

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Le obbligazioni fiscali per gli imprenditori individuali (IE) sollevano spesso domande. È importante non solo tenere registri adeguati e presentare rapporti in modo tempestivo, ma anche comprendere le fonti da cui possono essere pagate le tasse, come rimborsare fondi erroneamente pagati e quali sanzioni sono previste per il mancato rispetto delle scadenze. Questo articolo ti aiuterà a comprendere gli aspetti importanti delle obbligazioni fiscali per le imprese individuali per evitare conseguenze spiacevoli.

Abbiamo descritto in dettaglio come aprire un'impresa individuale in Ucraina in questo articolo.

Da quale conto può un'impresa individuale pagare le tasse - un conto aziendale o un conto personale?

Gli imprenditori individuali possono pagare le tasse sia da un conto aziendale che da fondi personali. Ciò significa che puoi estinguere le tue obbligazioni fiscali sia con il reddito aziendale che con i tuoi risparmi, a seconda di ciò che è più conveniente per te in quel momento.

Come posso ottenere un rimborso di tasse erroneamente e/o pagate in eccesso?

Se hai erroneamente pagato più soldi sul conto del Servizio Fiscale Statale (STS), puoi ottenere un rimborso. A questo scopo, è stato creato un comodo servizio online "E-rimborso", che ti consente di richiedere un rimborso tramite il tuo cabinet elettronico. Ecco una breve istruzione:

1. Vai al Cabinet Elettronico. Nella sezione "Domande, richieste di informazioni" o "Inserimento rapporti", seleziona il modulo "Domanda di rimborso di importi erroneamente e/o pagati in eccesso di obbligazioni monetarie e sanzioni" (identificatore del modulo per le persone fisiche - F1302002).

2. Compila i dettagli richiesti. Dopo aver completato il modulo, salvalo, firmalo e invialo all'ufficio territoriale del Servizio Fiscale Statale.

3. Allegare il documento di pagamento. Se necessario, allega una copia del documento di pagamento sulla base del quale è stato effettuato il pagamento errato. A tal fine, seleziona l'opzione "Allegato" nella scheda "Allegati" e compila i campi richiesti del modulo.

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Cosa devo fare se non ho presentato la mia dichiarazione fiscale semestrale entro il 9 agosto?

Se tu, come imprenditore individuale di Gruppo 3, hai perso la scadenza per la presentazione della tua dichiarazione semestrale, non ritardare la presentazione dei tuoi rapporti. Presenta immediatamente la dichiarazione, anche se la scadenza è già passata. Tuttavia, ricorda che le autorità fiscali possono imporre sanzioni per la presentazione tardiva, quindi è importante controllare ogni mese lo "Stato dei regolamenti con il bilancio".

Quante volte posso ripresentare lo stesso rapporto elettronicamente se correggo i dati?

Se hai inviato più copie dello stesso documento fiscale (in caso di correzione, mancata ricezione della prima ricevuta, ecc.), il documento elettronico ricevuto dall'autorità di controllo per ultimo sarà considerato l'originale (a condizione che sia stato accettato nel database dell'autorità di controllo e il contribuente abbia ricevuto una seconda ricevuta). In altre parole, non ci sono restrizioni sull'invio di più documenti di rendicontazione in forma elettronica all'interno di un giorno.

Inoltre, il contribuente ha il diritto di ripresentare dichiarazioni fiscali, calcoli e rapporti in caso di correzione di errori prima della scadenza per la presentazione, indicando il tipo di documento come "nuova rendicontazione".

Quali sono le sanzioni per il pagamento tardivo delle tasse?

Il pagamento tardivo delle tasse può comportare sanzioni finanziarie significative. Pertanto, per il mancato pagamento della tassa unica:

1. Per gli imprenditori individuali dei gruppi 1 e 2, la multa è del 50% dell'aliquota della tassa unica, che nel 2024 è pari a UAH 151,40 per il gruppo 1 e UAH 710 per il gruppo 2.

Inoltre, dovrai pagare anche se il pagamento insufficiente era di pochi copechi o il pagamento era in ritardo di 1 giorno. Si prega di notare che una sanzione viene automaticamente accreditata sull'importo del debito, che sarà pagato al prossimo pagamento fiscale. Di conseguenza, l'importo della tassa sociale unificata accreditata nei pagamenti successivi sarà nuovamente incompleto, il che porterà a una ripetizione della situazione con il debito e l'accredito di sanzioni. Pertanto, è opportuno monitorare la presenza di debiti non pagati e sanzioni nel Conto Elettronico del Contribuente.

2. Per gli imprenditori individuali del gruppo 3, la sanzione è del 5% dell'importo non pagato per un ritardo fino a 30 giorni e del 10% per un ritardo superiore a 30 giorni.

Il corretto adempimento delle obbligazioni fiscali è la chiave per un'attività commerciale di successo. Comprendere le procedure per il pagamento, il rimborso e l'evitare sanzioni ti aiuterà a prevenire perdite finanziarie e a concentrarti sulla crescita della tua attività.

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Ti ricordiamo! Attualmente, gli imprenditori individuali possono facilmente pagare le loro tasse tramite l'app Diia con pochi clic. Leggi di più su quali gruppi di imprenditori individuali sono idonei per questo metodo, cosa è richiesto e come farlo nel nostro precedente articolo.

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Ihor Usyk è il Capo del Dipartimento Legale di Visit Ukraine

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