Comment les impôts pour les entreprises individuelles ont-ils changé en 2024 et que faut-il attendre ensuite ?

Le gouvernement ukrainien a fixé un plan pour augmenter les impôts des entrepreneurs individuels et a établi un nouveau niveau de minimum vital et de salaires, ce qui a en conséquence affecté le montant des impôts pour les entrepreneurs individuels des groupes I-III. Découvrez combien les individus doivent maintenant payer et quels autres changements attendre dans un avenir proche

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L'Ukraine a approuvé un plan de réforme du système fiscal dans le cadre de la Stratégie nationale de revenus jusqu'en 2030. Ce document définit la voie de l'État pour les 6 prochaines années. Des changements directs en matière de fiscalité seront approuvés en 2025-2027, mais les autorités discutent déjà des options possibles.

De plus, en raison de l'augmentation du salaire minimum et du niveau de subsistance en Ukraine, à partir du 1er janvier 2024, le niveau des impôts pour les contribuables uniques des groupes I-III a augmenté.

En savoir plus sur les changements pour les entrepreneurs individuels qui ont déjà eu lieu et ceux qui devraient être attendus dans un avenir proche dans l'article ci-dessous.

Taux d'imposition unique pour 2024

À partir du 1er janvier, le minimum vital mensuel pour les personnes capables de travailler est de 3028 UAH et le salaire minimum est de 7100 UAH. Cela est stipulé dans les articles 7 et 8 de la Loi de l'Ukraine sur le budget de l'État de l'Ukraine pour 2024. 

Et selon le Code fiscal de l'Ukraine, le plafond de revenu pour les contribuables uniques des groupes I-III est calculé en tenant compte du salaire minimum établi par la loi au 1er janvier de l'année fiscale. Ainsi, le montant des impôts pour les entrepreneurs individuels sera également augmenté à partir du 1er janvier 2024.

À partir du 1er janvier, les plafonds de revenus pour les entrepreneurs individuels seront déterminés par les montants suivants : 

▶ Pour le premier groupe, le revenu annuel sera de 1,185 million UAH ;

▶ Pour le deuxième groupe - 5,921 millions UAH ;

▶ Pour le troisième groupe, le revenu annuel est limité à 8,285 millions UAH.

Si ces limites sont dépassées, l'entrepreneur individuel est automatiquement transféré à un autre groupe.

La contribution sociale unifiée est de 22 % du salaire minimum. Le montant de la contribution sociale unifiée augmentera à 1562 UAH en janvier et à 1760 UAH en avril. 

Le premier groupe de travailleurs indépendants paie un impôt unique de 10 % du minimum vital pour les personnes capables de travailler. Le deuxième groupe paie 20 % du salaire minimum. 

Mais pour le troisième groupe, le taux reste inchangé, à savoir : 5 % pour les non-assujettis à la TVA et 3 % pour les assujettis à la TVA.

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Réformer le système fiscal : quels changements pour les entrepreneurs individuels ?

Le 27 décembre, le gouvernement a approuvé la Stratégie nationale de revenus jusqu'en 2030, qui prévoit certains changements pour les particuliers. Tout d'abord, le nombre de groupes du système fiscal simplifié diminuera, car le gouvernement doit fusionner les deuxième et troisième groupes en un seul. 

Les entrepreneurs individuels du premier groupe du système fiscal simplifié paieront des impôts en pourcentage de leurs revenus. 

Les entrepreneurs individuels du deuxième groupe (combiné) paieront également des impôts en pourcentage de leurs revenus. Le montant variera de 3 % à 17 % des revenus, selon le type d'activité.

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Photo : Depositphotos

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Ihor Usyk est le responsable du département juridique de Visit Ukraine

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