Come sono cambiati i tributi per le imprese individuali nel 2024 e cosa aspettarsi in seguito?

Il governo ucraino ha fissato un piano per aumentare le tasse per gli imprenditori individuali e ha stabilito un nuovo livello di sussistenza minima e salari, che ha di conseguenza influito sull'importo delle tasse per gli imprenditori individuali dei gruppi I-III. Scopri quanto devono pagare ora gli individui e quali altre modifiche aspettarsi nel prossimo futuro

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L'Ucraina ha approvato un piano per riformare il sistema fiscale come parte della Strategia Nazionale delle Entrate fino al 2030. Questo documento definisce il percorso dello stato per i prossimi 6 anni. I cambiamenti diretti nella tassazione saranno approvati nel 2025-2027, ma le autorità stanno già discutendo possibili opzioni.

Inoltre, a causa dell'aumento del salario minimo e del livello di sussistenza in Ucraina, dal 1 gennaio 2024, il livello delle tasse per i contribuenti singoli dei gruppi I-III è aumentato.

Leggi di più sui cambiamenti per gli imprenditori individuali che sono già avvenuti e che ci si aspetta nel prossimo futuro nell'articolo qui sotto.

Aliquote fiscali singole per il 2024

A partire dal 1 gennaio, il minimo vitale mensile per le persone in età lavorativa è di 3028 UAH e il salario minimo è di 7100 UAH. Questo è dichiarato negli Articoli 7 e 8 della Legge dell'Ucraina sul Bilancio Statale dell'Ucraina per il 2024. 

E secondo il Codice Fiscale dell'Ucraina, il limite di reddito per i contribuenti singoli dei gruppi I-III è calcolato tenendo conto del salario minimo stabilito dalla legge al 1 gennaio dell'anno fiscale. Pertanto, l'importo delle tasse per gli imprenditori individuali sarà aumentato a partire dal 1 gennaio 2024.

A partire dal 1 gennaio, i limiti di reddito per gli imprenditori individuali saranno determinati dai seguenti importi: 

▶ Per il primo gruppo, il reddito annuale sarà di 1,185 milioni di UAH;

▶ Per il secondo gruppo - 5,921 milioni di UAH;

▶ Per il terzo gruppo, il reddito annuale è limitato a 8,285 milioni di UAH.

Se questi limiti vengono superati, l'imprenditore individuale viene automaticamente trasferito a un altro gruppo.

Il contributo sociale unificato è del 22% del salario minimo. L'importo del contributo sociale unificato aumenterà a 1,562 UAH a gennaio e a 1,760 UAH ad aprile. 

Il primo gruppo di imprenditori individuali paga una tassa unica del 10% del minimo vitale per le persone in età lavorativa. Il secondo gruppo paga il 20% del salario minimo. 

Ma per il terzo gruppo, l'aliquota rimane invariata, ovvero: 5% per i non soggetti IVA e 3% per i soggetti IVA.

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Riformare il sistema fiscale: quali cambiamenti per gli imprenditori individuali?

Il 27 dicembre, il governo ha approvato la Strategia Nazionale delle Entrate fino al 2030, che prevede alcuni cambiamenti per le persone fisiche. Prima di tutto, il numero di gruppi del sistema fiscale semplificato diminuirà, poiché il governo intende unire il secondo e il terzo gruppo in uno solo. 

Gli imprenditori individuali del primo gruppo del sistema fiscale semplificato pagheranno le tasse come percentuale del reddito. 

Gli imprenditori individuali del secondo gruppo (combinato) pagheranno anch'essi le tasse come percentuale del reddito. L'importo varierà dal 3% al 17% del reddito, a seconda del tipo di attività.

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Foto: Depositphotos

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Ihor Usyk è il Responsabile del Dipartimento Legale di Visit Ukraine

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