Військовий обов'язок 2025: хто має платити і з яких доходів?

З початком нового року військовий податок в Україні значно зріс. Дізнайтеся більше про те, як зміни вплинуть на зарплати, фізичних осіб-підприємців, продаж нерухомості, автомобілі та фінансові доходи

Отримайте професійну юридичну підтримку для інвесторів та бізнесу в Україні

ОТРИМАТИ

На початку 2025 року в Україні набули чинності зміни до податкового законодавства, зокрема значне підвищення ставки військового збору – з 1,5% до 5%. 

Цей податок, який запровадили ще у 2014 році, мав тимчасовий характер, але через війну він став важливим джерелом фінансування армії. 

Розглянемо детально, хто має сплачувати військовий збір, з яких доходів він утримується та які винятки передбачені законом.

Хто сплачує військовий збір?

Військовий збір зобов’язані платити:

✅ Фізичні особи (громадяни, які отримують офіційні доходи);

✅ Фізичні особи-підприємці (ФОП);

✅ Юридичні особи (роботодавці, які виплачують зарплати та інші доходи).

Збір утримується з доходів працівників автоматично, а ФОПи зобов’язані сплачувати його самостійно.

Які доходи оподатковуються військовим збором?

Згідно зі ст. 163 Податкового кодексу, військовий збір стягується з широкого переліку доходів, зокрема:

1. Заробітна плата та виплати працівникам

🔹 Основна і додаткова зарплата;

🔹 Бонуси, премії, компенсаційні виплати;

🔹 Вихідна допомога при звільненні;

🔹 Лікарняні виплати.

Фактично, кожен працівник сплачуватиме не 19,5%, а 23% (18% ПДФО + 5% військового збору).

2. Дохід ФОПів

📌 ФОП 1, 2 і 4 групи – 10% від мінімальної зарплати (близько 800 грн/міс.);

📌 ФОП 3 групи – 1% від отриманого доходу.

ФОПи мають різні строки сплати збору:

🔹 1, 2, 4 групи – авансово до 20 числа кожного місяця;

🔹 3 група – протягом 10 днів після подання декларації за квартал.

Не хочете пропускати важливі оновлення та корисні матеріали? Підпишіться на нашу щотижневу розсилку!

3. Продаж нерухомості

🔹 Перша угода на рік – не оподатковується;

🔹 Друга угода – 5% ПДФО + 5% військового збору;

🔹 Третя і більше – 18% ПДФО + 5% військового збору.

Якщо квартира була у власності менше 3 років – податок стягується навіть з першого продажу.

4. Продаж автомобілів

🔹 Перше авто на рік – без податку;

🔹 Друге авто – 5% ПДФО + 5% військового збору;

🔹 Третє і більше – 18% ПДФО + 5% військового збору.

📌 Для вантажних авто, автобусів, спецтехніки – податок 5% + 5% навіть при першому продажі.

5. Здача майна в оренду

Якщо людина здає квартиру чи авто в оренду, вона має подати декларацію до 1 травня та сплатити податки до 1 серпня:

✅ 18% ПДФО + 5% військового збору.

6. Фінансові доходи

🔹 Дивіденди – 5% військового збору;

🔹 Проценти за депозитами – 18% ПДФО + 5% військового збору;

🔹 Кешбек (від банківських програм) – оподатковується;

🔹 ОВДП та єврооблігації – не оподатковуються.

Хто звільнений від сплати військового збору?

Не сплачують військовий збір:

✅ Військовослужбовці та співробітники силових структур (з їхнього грошового забезпечення);

✅ ФОПи, які мобілізовані;

✅ ФОП 1-2 групи, якщо їхня податкова адреса – в зоні бойових дій чи на окупованій території.

Також не оподатковуються:

🔹 Декретні виплати;

🔹 Аліменти;

🔹 Субсидії;

🔹 Відрядження;

🔹 Подарунки до 2 000 грн або від близьких родичів.

Чи вплине збільшення військового збору на ринок?

Зростання податку може призвести до таких наслідків:

📌 Оренда нерухомості: частина власників підніме ціни або піде в "тінь";

📌 Продаж авто та нерухомості: збільшення вартості угод;

📌 Фінансовий сектор: зменшення прибутковості депозитів.

Проте для держави цей податок – важливе джерело фінансування армії.

Отже, з 1 січня 2025 року військовий збір зріс до 5% і стягується з більшості доходів громадян. Це тимчасове підвищення, яке діятиме до закінчення воєнного стану. Винятки передбачені лише для військових, мобілізованих ФОПів та соціально вразливих категорій.

Розібратися в нових податкових змінах може бути складно, особливо якщо ви підприємець або отримуєте доходи з різних джерел. Неправильне трактування законів може призвести до штрафів та зайвих витрат. Не ризикуйте своїм бізнесом і доходами – зв’яжіться з досвідченими юристами прямо зараз! 

Запишіться на консультацію, щоб отримати кваліфіковану допомогу прямо зараз!

Нагадаємо! Українські підприємці активно розвивають свій бізнес у Європі, поступово переключаючи увагу з української діаспори на місцевих клієнтів. Читайте детальніше, як українські компанії адаптуються до нових умов і зміцнюють свої позиції на міжнародній арені.

Фото: freepik.com