Deber militar 2025: ¿quién debe pagar y de qué ingresos?

Con el inicio del nuevo año, la tasa impositiva militar en Ucrania ha aumentado significativamente. Aprende más sobre cómo los cambios afectarán los salarios, los emprendedores individuales, las ventas de bienes raíces, los automóviles y los ingresos financieros

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A principios de 2025, entraron en vigor cambios en la legislación fiscal en Ucrania, incluyendo un aumento significativo en la tasa del impuesto militar del 1.5% al 5%.

Este impuesto, que se introdujo en 2014, era temporal, pero debido a la guerra, se ha convertido en una fuente importante de financiación para el ejército.

Veamos más de cerca quién tiene que pagar la tarifa militar, de qué ingresos se retiene y qué excepciones prevé la ley.

¿Quién paga la tarifa militar?

La tarifa militar debe ser pagada por:

✅ Personas físicas (ciudadanos que reciben ingresos oficiales);

✅ Emprendedores individuales (emprendedores privados)

✅ Personas jurídicas (empleadores que pagan salarios y otros ingresos).

El impuesto se deduce automáticamente de los ingresos de los empleados, mientras que los emprendedores individuales deben pagarlo por su cuenta.

¿Qué ingresos están sujetos al deber militar?

Según el Art. 163 del Código Fiscal, la tarifa militar se aplica a una amplia gama de ingresos, incluyendo:

1. Salarios y pagos a empleados

🔹 Salario básico y adicional;

🔹 Bonificaciones, primas, pagos de compensación;

🔹 Indemnización por despido;

🔹 Pagos hospitalarios.

De hecho, cada empleado pagará no el 19.5%, sino el 23% (18% de impuesto sobre la renta personal + 5% de tarifa militar).

2. Ingresos de emprendedores individuales.

Los propietarios únicos de los grupos 1, 2 y 4 - 10% del salario mínimo (alrededor de 800 UAH/mes);

📌 FOP del grupo 3 - 1% de los ingresos recibidos.

Los propietarios únicos tienen diferentes plazos de pago:

🔹 Grupos 1, 2, 4 - por adelantado antes del 20 de cada mes;

🔹 Grupo 3 - dentro de los 10 días posteriores a la presentación de la declaración del trimestre.

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3. Venta de bienes raíces

🔹 La primera transacción del año no está sujeta a impuestos;

🔹 La segunda transacción - 5% de impuesto sobre la renta personal + 5% de deber militar;

🔹 La tercera y más - 18% de impuesto sobre la renta personal + 5% de deber militar.

Si el apartamento ha sido propiedad durante menos de 3 años, el impuesto se cobra incluso en la primera venta.

4. Venta de automóviles.

🔹 El primer automóvil por año está libre de impuestos;

🔹 El segundo automóvil - 5% de impuesto sobre la renta personal + 5% de deber militar;

🔹 Terceros y más automóviles - 18% de impuesto sobre la renta personal + 5% de deber militar.

Para camiones, autobuses, equipos especiales - 5% + 5% de impuesto incluso en la primera venta.

5. Alquiler de propiedades

Si una persona alquila un apartamento o un automóvil, debe presentar una declaración antes del 1 de mayo y pagar impuestos antes del 1 de agosto:

✅ 18% de impuesto sobre la renta personal + 5% de deber militar.

6. Ingresos financieros.

🔹 Dividendos - 5% de deber militar;

🔹 Intereses sobre depósitos - 18% de impuesto sobre la renta personal + 5% de deber militar;

🔹 Cashback (de programas bancarios) - sujeto a impuestos;

🔹 Los bonos del gobierno y los eurobonos no están sujetos a impuestos.

¿Quién está exento de pagar la tarifa militar?

Las siguientes personas están exentas de pagar la tarifa militar:

✅ Personal militar y agentes del orden (de su apoyo financiero);

✅ Emprendedores individuales que están movilizados;

✅ Propietarios únicos de grupos 1-2, si su dirección fiscal está en la zona de combate o en el territorio ocupado.

También no están sujetos a impuestos:

🔹 Pagos por maternidad;

🔹 Pensiones alimenticias;

🔹 Subsidios;

🔹 Viajes de negocios;

🔹 Regalos de hasta 2,000 UAH o de parientes cercanos.

¿Afectará el aumento del impuesto militar al mercado?

El aumento del impuesto puede llevar a las siguientes consecuencias:

📌 Alquiler de bienes raíces: algunos propietarios aumentarán los precios o irán a la “sombra”;

📌 Venta de automóviles y bienes raíces: aumento en el costo de las transacciones;

📌 El sector financiero: disminución en la rentabilidad de los depósitos.

Sin embargo, para el estado, este impuesto es una fuente importante de financiación para el ejército.

Por lo tanto, a partir del 1 de enero de 2025, el impuesto militar ha aumentado al 5% y se aplica a la mayoría de los ingresos. Este es un aumento temporal que permanecerá en vigor hasta el final de la ley marcial. Las exenciones se prevén solo para el personal militar, emprendedores individuales movilizados y categorías socialmente vulnerables.

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Foto: freepik.com

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