Devoir militaire 2025 : qui doit payer et sur quel revenu ?

Avec le début de la nouvelle année, le taux d'imposition militaire en Ukraine a considérablement augmenté. En savoir plus sur la façon dont les changements affecteront les salaires, les entrepreneurs individuels, les ventes immobilières, les voitures et les revenus financiers

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Début 2025, des modifications de la législation fiscale sont entrées en vigueur en Ukraine, y compris une augmentation significative du taux de la taxe militaire de 1,5 % à 5 %.

Cette taxe, qui a été introduite en 2014, était temporaire, mais en raison de la guerre, elle est devenue une source de financement importante pour l'armée.

Examinons de plus près qui doit payer la taxe militaire, sur quel revenu elle est prélevée et quelles exceptions sont prévues par la loi.

Qui paie la taxe militaire ?

La taxe militaire doit être payée par:

✅ Les particuliers (citoyens qui reçoivent un revenu officiel);

✅ Les entrepreneurs individuels (entrepreneurs privés)

✅ Les personnes morales (employeurs payant des salaires et d'autres revenus).

La taxe est automatiquement déduite du revenu des employés, tandis que les entrepreneurs individuels doivent la payer eux-mêmes.

Quel revenu est soumis à la taxe militaire ?

Selon l'art. 163 du Code fiscal, la taxe militaire est prélevée sur un large éventail de revenus, y compris :

1. Salaire et paiements aux employés

🔹 Salaire de base et salaire supplémentaire;

🔹 Primes, bonus, paiements de compensation;

🔹 Indemnité de licenciement;

🔹 Paiements d'hôpital.

En fait, chaque employé paiera non pas 19,5 %, mais 23 % (18 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques + 5 % de taxe militaire).

2. Revenu des entrepreneurs individuels.

Les entreprises individuelles des groupes 1, 2 et 4 - 10 % du salaire minimum (environ 800 UAH/mois);

📌 FOP du groupe 3 - 1 % du revenu reçu.

Les entrepreneurs individuels ont des délais de paiement différents :

🔹 Groupes 1, 2, 4 - à l'avance avant le 20 de chaque mois;

🔹 Groupe 3 - dans les 10 jours suivant la soumission de la déclaration pour le trimestre.

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3. Vente de biens immobiliers

🔹 La première transaction de l'année n'est pas imposable;

🔹 La deuxième transaction - 5 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques + 5 % de taxe militaire;

🔹 La troisième et plus - 18 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques + 5 % de taxe militaire.

Si l'appartement a été possédé pendant moins de 3 ans, la taxe est appliquée même sur la première vente.

4. Vente de voitures.

🔹 La première voiture par an est exonérée d'impôt;

🔹 La deuxième voiture - 5 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques + 5 % de taxe militaire;

🔹 Troisième voiture et plus - 18 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques + 5 % de taxe militaire.

Pour les camions, les bus, les équipements spéciaux - 5 % + 5 % d'impôt même sur la première vente.

5. Location de biens

Si une personne loue un appartement ou une voiture, elle doit déposer une déclaration avant le 1er mai et payer les impôts avant le 1er août :

✅ 18 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques + 5 % de taxe militaire.

6. Revenu financier.

🔹 Dividendes - 5 % de taxe militaire;

🔹 Intérêts sur les dépôts - 18 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques + 5 % de taxe militaire;

🔹 Cashback (des programmes bancaires) - imposable;

🔹 Les obligations d'État et les Euro-obligations ne sont pas imposées.

Qui est exempt de payer la taxe militaire ?

Les personnes suivantes sont exemptées de payer la taxe militaire :

✅ Le personnel militaire et les agents des forces de l'ordre (de leur soutien financier);

✅ Les entrepreneurs individuels qui sont mobilisés;

✅ Les propriétaires uniques des groupes 1-2, si leur adresse fiscale est dans la zone de combat ou dans le territoire occupé.

Ne sont également pas imposés :

🔹 Les paiements de maternité;

🔹 Les pensions alimentaires;

🔹 Les subventions;

🔹 Les déplacements professionnels;

🔹 Les cadeaux jusqu'à 2 000 UAH ou de proches parents.

L'augmentation de la taxe militaire aura-t-elle un impact sur le marché ?

L'augmentation de la taxe peut entraîner les conséquences suivantes :

📌 Location de biens immobiliers : certains propriétaires augmenteront les prix ou passeront dans l'"ombre" ;

📌 Vente de voitures et de biens immobiliers : augmentation du coût des transactions ;

📌 Le secteur financier : une diminution de la rentabilité des dépôts.

Cependant, pour l'État, cette taxe est une source de financement importante pour l'armée.

Par conséquent, à partir du 1er janvier 2025, la taxe militaire a été augmentée à 5 % et est prélevée sur la plupart des revenus. Il s'agit d'une augmentation temporaire qui restera en vigueur jusqu'à la fin de la loi martiale. Des exemptions ne sont prévues que pour les militaires, les entrepreneurs individuels mobilisés et les catégories socialement vulnérables.

Il peut être difficile de comprendre les nouvelles modifications fiscales, surtout si vous êtes entrepreneur ou recevez des revenus de différentes sources. Mal interpréter les lois peut entraîner des amendes et des dépenses inutiles. Ne risquez pas votre entreprise et vos revenus - contactez des avocats expérimentés dès maintenant ! 

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Photo : freepik.com

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